Поставщик — резидент Китая. В январе 2025 года поставил товар российскому покупателю — плательщику НДС на ОСНО.
ГТД выпущена, далее товар был реализован российскому покупателю.
В апреле месяце поставщик принимает решение о том, что вид ранее отгруженного товара будет подвержен техническому переоборудованию, будут внесены технические доработки для более корректной работы оборудования. На основании этого решения поставщик рекомендует изъять из обращения ранее проданный товар и заменить его новым доработанным. Готов возместить покупателю расходы по замене оборудования путем списания задолженности покупателя перед поставщиком.
Схема выглядит так:
1. Китай продает оборудование дистрибьютеру по 50 000 юаней.
2. Дистрибьютор продает оборудование покупателю за 1 250 000 рублей, в том числе НДС 20% 208 333,33 р.
3. Китай отгружает новое оборудование Дистрибьютеру по 60 000 юаней.
4. Дистрибьютер продает покупателю (по ранее заключенному договору купли-продажи) за 2 400 000, в том числе НДС 20% 400 000 рублей в трейд-ин, оценив старое оборудование в 1 250 000 рублей, в том числе НДС 20% 208 333,33 р. В результате продажа нового оборудования вышла по стоимости 1 150 000 р., в том числе НДС 20% 191 666,67 р.
5. Китай не будет забирать оборудование назад. Дистрибьютеру поручено утилизировать данное оборудование, не отправлять назад в Китай.
У Дистрибьютера перед Китаем ранее образовалась кредиторская задолженность (по условиям постоплаты) в сумме 1 000 000 юаней. Китай предлагает Дистрибьютеру все старое оборудование по цене закупки (50 000 юаней за 1 шт.) списать в счет кредиторской задолженности перед поставщиком.
Прошу показать, какими документами отражать данные операции в 1С:Корп.
Как будет списана кредиторская задолженность перед Китаем?
Следует ли восстановить ранее взятый на вычеты НДС по старому оборудованию, если возвращаемый/списываемый товар не попал под таможенную процедуру обратной отгрузки — возврата поставщику?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Пункт 1.3 — покупка оборудования у иностранного поставщика, отражаем по схеме.
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С
Пункт 2 — документ «Реализация (акт, накладная)», вид операции «Товары (накладная)» в разделе «Продажи» — «Продажи» — «Реализация (акты, накладные)».
Реализация товаров и услуг в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Пункт 4 — новая реализация оборудования и возврат старого оборудования.
Оформляем возврат товаров от покупателя. — Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция
Пункт 5. Уточните, пожалуйста, будете утилизировать товар? Или будете проводить как обратную реализацию в сторону поставщика (возврат)?
Если мы утилизируем товар, то возвращать уже нечего, и тогда взаимозачет не получится.
Если поставщику официально товар не будет возвращен, но документы оформлены, то фактически реализации тоже не будет.
Получается, что будете утилизировать товар, а китайский поставщик прощает на эту сумму долг?
«Пункт 5. Уточните, пожалуйста, будете утилизировать товар? Или будете проводить как обратную реализацию в сторону поставщика (возврат)?» Будем утилизировать
«Получается, что будете утилизировать товар, а китайский поставщик прощает на эту сумму долг?» — да, на сумму списанного обрудования будет списан долг
Так как товар возврату поставщику не подлежит и будет утилизирован.
В первую очередь нужно списать оборудование — документ «Списание товаров» — Дт 94 Кт 41.
При утилизации бракованного товара в БУ списываем фактическую себестоимость как брак, который признаем прочим расходом (пп. «а» п. 26 ФСБУ 5, п. 11 ПБУ 10).
В НУ стоимость товара можно включить в состав расходов от брака, если есть документы, подтверждающие, что данный товар утилизирован.
Списание товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
При списании бракованного товара подлежащего утилизации НДС восстанавливать не нужно, это условие не прописано в пп. 3 п. 7 ст. 272 НК.
Так как есть задолженность перед поставщиком и будет дополнительное соглашение о погашении задолженности на сумму бракованного товара, подлежащего утилизации.
Сделайте документом «Операция, введенная вручную» перенос задолженности Дт 60 Кт 94.
Алгоритм как перенесение задолженности на виновное лицо.
Недостача при инвентаризации (виновное лицо обнаружено) в 1С