Списание бракованного товара в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Владимир Ж.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.87/10)

Доброго дня! Вопрос ООО на ОСНО привезли товар из Китая, в процессе его продажи выявили очень много брака, как списать такой брак и какими документам это оформить, можно расписать подробно (каким документом, какие проводки, повлияет ли это на НДС)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Уточните будет ли возврат поставщику бракованного товара или может будет возмещать?

  2. нет, возврата поставщику не будет

  3. Возмещать поставщик будет?

  4. 1) Каким документом оформить
    Обязательно нужно составить Акт о списании с указанием причины, чтобы был первичный подтверждающий документ.

    Стоимость непригодных для дальнейшего использования бракованных товаров, если по каким-либо причинам невозможна замена на аналогичный качественный, включается в прочие расходы в БУ (п. 11 ПБУ 10/99).
    И в прочие внереализационные расходы в НУ (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
    Убыток от списания продукции — условия признания в налоговом учете

    2) Проводки
    Дт 91.02 Кт 41. В программе оформляем через Операция или документом Расход материалов.

    3) НДС
    По данному вопросу есть две позиции.

    Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по товарам, которые вы потом списали из-за брака, не нужно.
    Случаи, когда нужно восстанавливать НДС, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. Среди них нет такого основания для восстановления НДС, как списание товара из-за брака.
    Вывод о том, что к п. 3 ст. 170 НК РФ подобные ситуации не относятся, подтверждается судебной практикой (Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11).
    Есть разъяснения Минфина, из которых следует, что суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, при выбытии (списании) имущества восстановлению не подлежат (письма Минфина от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111, от 09.06.2021 N 03-07-11/45142, от 12.10.2020 N 03-07-11/88771, от 15.05.2019 N 03-07-11/34572).

    В то же время есть письма Минфина, из которых следует, что восстановить НДС нужно (письма от 21.01.2016 N 03-03-06/1/1997, от 19.03.2015 N 03-07-11/15015). Объясняют это тем, что при списании в брак товар не участвует в операциях, облагаемых НДС. А значит, не выполняется условие для принятия НДС к вычету, установленное п. 2 ст. 171 НК РФ.

    Поэтому по данному вопросу однозначного ответа нет.

Комментарии закрыты.