Поставщик поставил товар, но не того артикула. Возвращать этот товар обратно поставщику экономически невыгодно (большие расходы). Товар был принят на учет и НДС предъявлен до того, как выяснилось, что он не подходит. Поставщик поставил дополнительно нужный товар, но, чтобы компенсировать срыв сроков поставки вернул нам на р/счет стоимость дополнительной поставки. Т.е., я так понимаю, поставил нам товар безвозмездно. Нам выдан обычный УПД, с указанием в т.ч. НДС. Как отразить поступление дополнительного товара и платежа от поставщика, какие последствия по НДС?
В данном случае оплата от поставщика в качестве компенсации расходов — это штрафные санкции по претензии (ст. 330 ГК РФ).
Санкции за нарушение договора (неустойки, пени, штрафы, возмещение убытков) включаются у кредитора:
- БУ — в прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99) в размере (п. 10.2, п. 16 ПБУ 9/99):
- признанном должником — на дату признания;
- присужденном судом — на дату вынесения решения.
- НУ — во внереализационные доходы (п. 3 ст. 250 НК РФ) в размере (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ):
- признанном должником — на дату признания;
- присужденном судом — на дату вступления в силу его решения.
Шаг 1. Отразите поступление товаров и оплату поставщику в обычном порядке.
Шаг 2. Отразите начисление суммы претензии документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция).
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:
- Дебет — 76.02 «Расчеты по претензиям»;
- Субконто 1 — поставщик, которому предъявлена претензия, выбирается из справочника Контрагенты;
- Субконто 2 — договор с поставщиком, по которому начисляются штрафные санкции, выбирается из справочника Договоры:
- Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
- Субконто 1 — Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате):
- Вид статьи — Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате);
- Флажок Принимается к налоговому учету установлен.
- Субконто 1 — Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате):
- Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма начисленных штрафных санкций.
Шаг 3. Отразите поступление штрафных санкций от поставщика документом Поступление на расчетный счет (Банковские выписки — кнопка Поступление).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Укажите:
- Плательщик — поставщик, которому предъявлена претензия;
- Сумма — сумма штрафных санкций, согласно выписке банка;
- Счет расчетов — 76.02 «Расчеты по претензиям»;
- Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
- Вид движения — Прочие поступления по текущим операциям.
Что касается начисления НДС по претензии. Если деньги, которые мы получили в качестве компенсации дополнительных расходов по исполнению основного договора, связаны с оплатой реализованных товаров, то НДС следует начислить по расчетной ставке. Счет-фактуру выставить в одном экземпляре. Применить КВО 01. В программе для таких целей предназначен документ Отражение начисления НДС.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете