Поставщик поставил товар, но не того артикула. Как отразить оплату по претензии?

Последнее изменение: 01.12.2021

Поставщик поставил товар, но не того артикула. Возвращать этот товар обратно поставщику экономически невыгодно (большие расходы). Товар был принят на учет и НДС предъявлен до того, как выяснилось, что он не подходит. Поставщик поставил дополнительно нужный товар, но, чтобы компенсировать срыв сроков поставки вернул нам на р/счет стоимость дополнительной поставки. Т.е., я так понимаю, поставил нам товар безвозмездно. Нам выдан обычный УПД, с указанием в т.ч. НДС. Как отразить поступление дополнительного товара и платежа от поставщика, какие последствия по НДС?

В данном случае оплата от поставщика в качестве компенсации расходов — это штрафные санкции по претензии (ст. 330 ГК РФ).

Санкции за нарушение договора (неустойки, пени, штрафы, возмещение убытков) включаются у кредитора:

  • БУ — в прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99) в размере (п. 10.2, п. 16 ПБУ 9/99):
    • признанном должником — на дату признания;
    • присужденном судом — на дату вынесения решения.
  • НУ — во внереализационные доходы (п. 3 ст. 250 НК РФ) в размере (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ):
    • признанном должником — на дату признания;
    • присужденном судом — на дату вступления в силу его решения.

Шаг 1. Отразите поступление товаров и оплату поставщику в обычном порядке.

Шаг 2. Отразите начисление суммы претензии документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция).

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

  • Дебет — 76.02 «Расчеты по претензиям»;
  • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
    • Субконто 1Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате):
      • Вид статьи Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате);
      • Флажок Принимается к налоговому учету установлен.
  • Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма начисленных штрафных санкций.

Шаг 3. Отразите поступление штрафных санкций от поставщика документом Поступление на расчетный счет (Банковские выписки — кнопка Поступление).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Укажите:

  • Плательщик — поставщик, которому предъявлена претензия;
  • Сумма — сумма штрафных санкций, согласно выписке банка;
  • Счет расчетов — 76.02 «Расчеты по претензиям»;
  • Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
    • Вид движения Прочие поступления по текущим операциям.

Что касается начисления НДС по претензии. Если деньги, которые мы получили в качестве компенсации дополнительных расходов по исполнению основного договора, связаны с оплатой реализованных товаров, то НДС следует начислить по расчетной ставке. Счет-фактуру выставить в одном экземпляре. Применить КВО 01. В программе для таких целей предназначен документ Отражение начисления НДС.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий