Здравствуйте.
Организация заключила ДМС на сотрудников. Программа ДМС состоит из 2 частей:
1. Постоянная. Включает услуги стоматологии, уплачивается единым платежом в момент заключения договора, при откреплении сотрудника от Программы ДМС сумма по ней не возвращается.
2. Переменная. Оплачивается ежеквартально авансом, после открепления сотрудника оставшаяся часть засчитывается в счет следующих платежей с удержанием страховой организацией 20%.
Сотрудник выразил желание перейти на другую программу ДМС с другим набором услуг, написал заявление на удержание из зарплаты остатка от постоянной части страховки, которой еще не пользовался (организация оплатила) и доплаты разницы в стоимости переменной части новой программы.
Организация оплачивает страховой компании всю сумму, у сотрудника удерживаем ежемесячно разницу между стоимостью программ.
В 1С ЗУП взаиморасчеты с сотрудником отражаем.
Поясните, пожалуйста, правильно отражаем в 1С БУХ ?
Списание с р/с 76.09/51 оплата страховой суммы организацией.
Отражение зарплаты в БУ 70/73.03 удержание страховой суммы из зарплаты сотрудника
Операция 73.03/76.09
Сумму, которую удержали уже в расходы по БУ не принимаем, взносы не начисляем.
Как отразить удержание 20% страховой?
Если в новой программе стоматология будет оплачиваться по факту, то тоже сначала оплачивать, а потом удерживать стоимость лечения?
Если организация не будет удерживать с сотрудника за лечение, то с этой суммы начислять взносы и удерживать НДФЛ?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена!
Уточните ДМС ведется по каждому сотруднику? По какой причине сотрудник компенсирует ДМС? Другая программа ДМС не входит в «социальный пакет»? То есть вы компенсируете сотруднику ДМС? В этом случае, если не будите удерживать с сотрудника за лечение, то это натуральный доход сотрудника. Следовательно, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Компенсируете работникам расходы на ДМС детей? — начислите взносы и удержите НДФЛ
Страховая удерживает 20% на каком основании? Прописано в договоре за досрочное расторжение договора ДМС?
По сути это штрафные санкции по договору. Отразите на счете Операция, введенная вручную:
Дт 91.02 Кт 76.09.
В документе Списание с расчетного счета (оплата штрафа укажите Счет расчетов — 76.09. Начисление пени и штрафов в 1С 8.3 ШТРАФ – ПРОВОДКИ В 1С 8.3 И ЕГО ПРИЗНАНИЕ В УЧЕТЕ ПОКУПАТЕЛЯ
Материал по теме: ДМС по уволенным сотрудникам
Изменение программы ДМС по одному сотруднику в 1С
Относятся ли к социальным выплатам оплата ДМС и компенсация при увольнении по соглашению сторон? .
Здравствуйте, Татьяна.
Направляю уточнения к вопросу.
1.Уточните ДМС ведется по каждому сотруднику?
Договор заключен в целом на организацию с приложением списка сотрудников. В 1С ЗУП суммы ДМС учитываются по каждому, в 1С БУХ проводки по ДМС общей суммой за месяц операцией (26, 20/76.09, 91.02(не принимаемые в НУ)/76.09). От РБП отказалась, т.к. большое движение по ДМС, корректировки. Легче вести в таблице расчеты.
2. По какой причине сотрудник компенсирует ДМС? Другая программа ДМС не входит в «социальный пакет»?
Сотрудник захотел программу с расширенным пакетом услуг, его программа отличается по стоимости с общей программой ДМС сотрудников, он выразил желание доплатить разницу. Организация оплачивает страховой всю сумму в целом по 2 программам, а у него из зарплаты удерживается разница (по его заявлению).
3. За стоматологические услуги страховая будет выставлять счет на организацию. Мы должны в этом случае удерживать у него эту сумму? Если нет, то считать доходом в натуральной форме?
4. 20% удерживает страховая в момент открепления сотрудника от ДМС из-за увольнения сотрудника. Это их услуги за оформление. Какой проводкой отражать?
Здравствуйте, Елена!
Если правильно понимаю, то у сотрудника изменилась Переменная часть ДМС.
Если стоматологические услуги оказываются в рамках Постоянной части ДМС и сотрудник от нее не откреплен, то стоимость данных услуг удерживать у сотрудника не надо.
Если стоматологические услуги будут оказываться в рамках новой программы ДМС, то необходимо у сотрудника удержать их стоимость. Если удержания делаться не будут, то это доход в натуральной форме.
Удержание страховой компанией 20% за открепление сотрудника оформите документ:
1. Операция, введенная вручную:
Дт 91.02 Кт 76.09 (76.02) Страховая компания. Счет выбираете зависит от того как прописано в договоре со страховой.
Если 20% это штрафные санкции за досрочное расторжение договора ДМС, то. счет 76,02.
2. Списание с расчетного счета:
Дт 76.09 (76.02).
Здравствуйте, Татьяна.
Спасибо большое за ответ.
Можно по стоматологии уточнить? Изменился пакет услуг по новой программе, постоянной части как таковой не стало. Стоматологические услуги оказываются в рамках нового пакета по факту. Поэтому удержали по заявлению разницу за отказ от постоянной части, а вот по фактическим услугам за стоматологию удерживать операцией 73.03/76.09?
Удержание 20% на 91.02(не принимаемые в НУ)?
Если расходы по ДМС не принимаются в НУ, то удержание 20% на 91.02(не принимаемые в НУ). Если расходы по ДМС принимаются в НУ и удержание 20% предусмотрены договором, то они учитываются при расчете налога на прибыль.
Вы ДМС учитываете общей суммой за месяц операцией:
Дт (26, 20) Кт 76.09
Оплачиваете тоже общей суммой с учётом оплата ДМС сотрудника по новой программе?
Если в общую сумму входит и оплата ДМС сотрудника по новой программе, то проводка будет:
Дт 73.03 Кт (26, 20).
Татьяна, большое спасибо за консультацию.