Ремонт помещения, неотделимые улучшения или материалы

Вопрос задал Татьяна Ш. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Доброго времени суток.
Мы арендуем помещение. Заключили договор подряда на ремонт помещения. Подрядчики проводят СМР , вентиляцию, электротехнические работы, а также установили входные двери, окна. Как я поняла это неотделимые улучшения и должна оформить после окончания работ это здание на баланс, как основное средство. Но мы еще и сами заключили договора на приобретение и установку внутренних дверей, металлических жалюзи на двери и пр.
Вопрос: должны ли включать эти двери, жалюзи в объект основных средств или провести , как материалы и списать на забалансовый счет. Как правильно?

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    Что предусмотрено договором аренды по таким расходам?

    Какая система налогообложения.

  2. Система налогообложения ОСНО.
    По договору аренду компенсация по ремонту не полагается и сам договор до 25 декабря 2020г.
    Сейчас планируется, изменить договор доп. соглашением с компенсацией.
    Т.е. пока два варианта, можно рассмотреть оба варианта.

    1. Доброго времени суток.
      Решили доп. соглашением, что понесенные расходы на неотделимые улучшения арендуемого помещения будут компенсированы арендодателем. Улучшения будем передавать сразу, как закончиться ремонт. Какие проводки будут и как правильно отразить в 1С по выше перечисленные расходы.

  3. Здравствуйте, Татьяна.
    Так как неотделимые улучшения будут компенсироваться арендодателем и передаваться ему сразу по окончанию завершения работ стоимость капитальных вложений не включается в состав ОС арендатора, а относится на счет учета расчетов с арендодателем (п. 35 Методических указаний).
    Все затраты по неотделимым улучшениям собираете на счете 08.04.1.
    При передачи неотделимых улучшений арендодателю оформите документ Операция, введенная вручную: Д 76.09 К 08.04.1

  4. А вот то, что мы покупали сами (двери, жалюзи, доставка с установкой их), нужно через счет 10 Материалы пропускать и далее на счет 08.04.1. ?
    Обязательно применять промежуточный счет 08.04.1, можно же сразу на 76.09?

  5. Здравствуйте, Татьяна.
    Так как вы неотделимые улучшения дубите передавать по окончанию всех работ, то:
    1. Документ Поступление товара. Накладная, УПД
    Дт 10.01 Кт 60
    2. Передача оборудования в монтаж.
    Дт 08.03 Кт 08.04.1
    Дт 08.03 Кт 10.01
    При передаче Ос арендатору:
    Д 76.09 К 08.03

  6. Доброго времени суток.
    А НДС по неотделимым улучшениям до передачи арендодателю должен в Д 19.03, в день передачи провести все счета-фактуры по улучшениям в книге покупок- Д68.02 К19.03.
    Компенсацию по неотделимым улучшениям то же должны отразить в день передачи, какими проводками, как реализацию? У нас были заключены договора с подрядчиками работающие без НДС на эти работы мы должны исчислить НДС, т.к. мы на ОСНО?

  7. Здравствуйте, Татьяна.
    Принятие НДС к вычету по неотделимым улучшениям принимается к вычету в обычном порядке, независимо от способа строительства. Следовательно при получении счет-фактуры от поставщика НДС может быть принят к вычету. Если ваш подрядчик работает без НДС, то к вычету НДС нет. Подробнее здесь: Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации пункт Принятие НДС к вычету по неотделимым улучшениям.
    Передача неотделимых улучшений арендодателю — это реализация прочего имущества. Оформляете документом Реализация, (ст. 249 НК РФ; письма Минфина России от 25.01.2010 № 03-03-06/1/19, от 06.11.2009 № 03-03-06/2/215, от 18.03.2008 № 03-03-09/1/195). При передачи неотделимых улучшений арендодателю необходимо начислить НДС. База для НДС договорная стоимость неотделимых улучшений.

  8. Здравствуйте, Татьяна.
    У меня осталось не понимание по доставке. Двери мы сами закупили и заказали доставку сторонней организации занимающаяся грузоперевозками. Доставка от производителя дверей до арендуемого нами офиса. За доставку грузоперевозчик нам предоставил только УПД указав «Организация грузоперевозки» сумма, НДС и все. Могу ли я включить эту доставку в стоимость дверей на счет 10.01, как доп. расходы. Или нужно отдельно провести как услуги на счет 08.03. И вариант вообще не включать в неотделимые улучшения, списать как собственные расходы на счет 26 или 91.02

  10. Добрый день. Татьяна.
    Сегодня сформировала бухгалтерский баланс за 3 квартал. Вся сумма неотделимых улучшений отраженная на счете 08.03 и 08.4.1 попала в строку 1150 «Основные средства». Это правильно? Неотделимые улучшения мы будем же передавать арендодателю. Может все-таки отразить на счете 76.09. Или нужно поправить в 1С.

  11. Здравствуйте, Татьяна.
    Нетделимые улучшения — это ОС. До передачи неотделимых улучшений арендодателю все расходу собираются на счете 08.

Комментарии закрыты.