Передача неотделимых улучшений после окончания срока и договора аренды и заключения нового договора аренды в 1С

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Добрый день! Работаем в 1С Бухгалтерия КОРП , Имеем право на упрощённый бух учет
Нужна ваша помощь в следующей ситуации:
1. Заключили договор аренды нежилых помешенный помещения № 1 от 26.04.2017 , на срок с 26.04.2017 по 12.12.2022 года, договор зарегистрирован в Рос реестре. Акт возврата помещения подписан 11.12.2022.
2. После подписания договора № 1 и в течении действия договора, с разрешения арендодателя были проведены капитальные ремонтные работы, были сделаны неотделимые улучшения. По условию в договоре, расходы на неотделимые улучшения не возмещаются.
3. Неотделимые улучшения были приняты к учету как Основные средства, со сроком использования согласно амортизационной группе 7-10 лет
Срок амортизации этих ОС (неотделимых) превышает срок действия договора.
4. Новый договор № 2 от 12.12.2022 года подписан на срок 5 лет, и зарегистрирован в кадастре, Акт приемки передачи помещения заключен 12.12.2022.

Вопросы:
1. Обязаны ли мы передать неотделимые улучшения арендодателю, если мы продолжаем пользоваться этими улучшениями на основании нового договора аренды?
2. Если да и мы передаем Неотделимые улучшения, то порядок действия:
— Списание ОС,
— Причина Прекращение договора Аренды,
— расходы по передачи безвозмездно, не принимаемые в НУ
— НДС начислим на всю сумму передаваемых улучшений или на сумму не с амортизированных средств?
2. При подписании нового договора Аренды мы должны снова поставить на баланс эти не отделимое средства?

Спасибо

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    1) Да, нужно передать неотделимые улучшению арендодателю и перестать начислять амортизацию т.к старый договор закончился и был заключен новый договор аренды с новым сроком действия (Письма Минфина от 17.07.2009 N 03-03-06/1/478, 30.11.2021 N 03-03-06/1/96914).

    А вот если договор аренды пролонгирован, то арендатор может продолжать учет неотделимых улучшений и начислять амортизацию (Письмо Минфина от 25.10.2011 N 03-03-06/1/689).

    2) Верно.
    Документ ОС и НМА — Списание ОС
    Причина Прекращение договора Аренды,
    Расходы по передачи безвозмездно, не принимаемые в НУ

    В документе Операции — Отражение начисления НДС закладка Товары и услуги заполняются так:
    — Вид ценности: указывается значение ОС
    — Номенклатура: Основное средство
    — Цена: указывается рыночная стоимость ОС с НДС
    — % НДС: выбирается ставка 20/120
    — Счет учета НДС: указывается счет 91.02
    — Событие: выбирается Реализация.

    Возвращаете арендодателю неотделимые улучшения — не забудьте про НДС

    3) При заключении нового договора аренды отдельно ставить на баланс неотделимы улучшения сделанные вами ранее по старому договору не надо.

  2. Добрый день.
    Не понятен, ответ. Что означает:
    » -Цена: указывается рыночная стоимость ОС с НДС» ?
    У нас есть себестоимость не отделимых улучшений ОС «Канализация нашего офиса» и нам нужно узнать какая будет стоимость рыночная ?

  3. Налоговая база определяется исходя из рыночной цены неотделимых улучшений арендованного объекта ОС (п. 2 ст. 154 НК РФ).

    По моему мнению, рыночной стоимостью неотделимых улучшений можно считать их первоначальную стоимость.

Комментарии закрыты.