Добрый день,
Организация (Субарендатор) заключила договор аренды с 29.11.2024г. по 30.09.2029г. В сентябре 2025г. получили согласие у собственника помещения (через Арендодателя) на проведение капитального ремонта без возмещения затрат арендодателем. Для организации эти затраты формируют неотделимые улучшения, которые учитываются по Дт счета 08.03, НДС с подрядных работ принимали к вычету. В апреле 2026 года работы по кап. ремонту были завершены, а с 15 июня 2026г. собственник помещения расторг договор с Арендатором, вследствие чего договор с нашей организацией тоже расторгнут.
1. Нужно ли восстанавливать НДС ранее принятый к зачету;
2. За какой период начислять налог на имущество и надо ли?
3. Как оформить передачу неотделимых улучшений и нужно ли указывать стоимость (затраты не возмещаются) и кому (собственнику помещения или Арендодателю)?
4. Нужно ли начислять НДС с безвозмездной передачи?
5. Можно ли принять расходы на кап. ремонт для налога на прибыль?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Так как договор аренды (субаренды) прекращен досрочно, неотделимые улучшения остаются в помещении и компенсация затрат не предусмотрена:
— досрочное прекращение договора аренды не является основанием для восстановления НДС по п. 3 ст. 170 НК РФ;
Восстанавливать ли НДС при передаче собственнику неотделимых улучшений арендованного имущества?
— налог на имущество начислять нужно только если неотделимые улучшения после завершения работ приняты к учету как объект ОС, налог исчисляется до месяца выбытия объекта, то есть до возврата помещения;
Налог на имущество по неотделимым улучшениям в арендованное ОС
— передачу неотделимых улучшений оформите актом при возврате помещения. В акте укажите состав улучшений, их первоначальную стоимость и отметьте, что затраты не возмещаются. Адресат — собственник помещения.
— безвозмездная передача неотделимых улучшений облагается НДС.
Начисление НДС при безвозмездной передаче неотделимого улучшения в 1С
— по налогу на прибыль стоимость улучшений погашается через амортизацию в период действия договора. При его досрочном прекращении в расходах остается только начисленная амортизация.
Подробнее в материале:
Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С