Добрый день,
Организация (Субарендатор) заключила договор аренды с 29.11.2024г. по 30.09.2029г. В сентябре 2025г. получили согласие у собственника помещения (через Арендодателя) на проведение капитального ремонта без возмещения затрат арендодателем. Для организации эти затраты формируют неотделимые улучшения, которые учитываются по Дт счета 08.03, НДС с подрядных работ принимали к вычету. В апреле 2026 года работы по кап. ремонту были завершены, а с 15 июня 2026г. собственник помещения расторг договор с Арендатором, вследствие чего договор с нашей организацией тоже расторгнут.
1. Нужно ли восстанавливать НДС ранее принятый к зачету;
2. За какой период начислять налог на имущество и надо ли?
3. Как оформить передачу неотделимых улучшений и нужно ли указывать стоимость (затраты не возмещаются) и кому (собственнику помещения или Арендодателю)?
4. Нужно ли начислять НДС с безвозмездной передачи?
5. Можно ли принять расходы на кап. ремонт для налога на прибыль?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Так как договор аренды (субаренды) прекращен досрочно, неотделимые улучшения остаются в помещении и компенсация затрат не предусмотрена:
— досрочное прекращение договора аренды не является основанием для восстановления НДС по п. 3 ст. 170 НК РФ;
Восстанавливать ли НДС при передаче собственнику неотделимых улучшений арендованного имущества?
— налог на имущество начислять нужно только если неотделимые улучшения после завершения работ приняты к учету как объект ОС, налог исчисляется до месяца выбытия объекта, то есть до возврата помещения;
Налог на имущество по неотделимым улучшениям в арендованное ОС
— передачу неотделимых улучшений оформите актом при возврате помещения. В акте укажите состав улучшений, их первоначальную стоимость и отметьте, что затраты не возмещаются. Адресат — собственник помещения.
— безвозмездная передача неотделимых улучшений облагается НДС.
Начисление НДС при безвозмездной передаче неотделимого улучшения в 1С
— по налогу на прибыль стоимость улучшений погашается через амортизацию в период действия договора. При его досрочном прекращении в расходах остается только начисленная амортизация.
Подробнее в материале:
Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С