НДС

Вопрос задал Людмила К. (Мурманск)

Ответственный за ответ: Шевчук Светлана (★9.88/10)

ООО на ОСНО. заключен договор на поставку оборудования от иностранной компании. в договоре есть пункт «затраты по питанию и проживанию технических специалистов-иностранцев при монтаже оборудования несет Покупатель». ООО обеспечило гостиницу и питание. Оплачено за услуги ИП, счета от ИП выставлены без НДС. Нужно ли с сумм за проживание и питание начислять НДС и выписывать счет-фактуру?

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!
    Т.к. российская компания оплачивает иностранным подрядчикам расходы на питание проживание, проезд, то и с данных расходов надо удерживать НДС
    (Письмо Минфина от 02.05.2012 г. N 03-07-08/125; от 13.05.2020 N03-07-08/38578)
    Правильно понимаю: услуги проживания и питания оказывает ИП и должен ли ИП исчислять НДС и выписывать счет -фактуру?
    «Упрощенец» не является плательщиком НДС, следовательно, он:
    не выделяет НДС в документах на отгрузку,
    не выставляет Счет-фактуру (даже без НДС).
    Дополнительно материал:
    Выставление счета-фактуры при реализации на УСН .

  2. Мы не возмещаем затраты иностранной компании. Счета на возмещение не получали от иностранной компании. Мы сами платим ИП за питание и проживание. Счет-фактуру мы (ООО на ОСНО) сами должны выписать или нет? Эти затраты мы (ООО на ОСНО) включили в первоначальную стоимость ОС.

  3. Добрый день!
    Если выполняются условия п. 1, п. 2 ст. 161 НК, то Ваша организация является налоговым агентом по НДС.
    Момент определения налоговой базы по НДС- дата оплаты поставщику, включая предоплату и расчеты неденежными средствами, т.е. из суммы оплаты удерживается НДС (в т.ч. за услуги на питание и проживание, т.к. в комментарии указано, что такие услуги включены в договор).
    Счет-фактуру налоговый агент выставляет контрагенту в день перечисления денежных средств с кодом 06.
    НДС в бюджет налоговый агент перечисляет в один день с перечислением оплаты контрагенту.
    Подробно материал: Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца .
    Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца .
    Останутся вопросы, обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.