Бухгалтерский и налоговый учет у Принципала гостиницы с 01.07.2022 в 1С

Вопрос задал Евгения К. (Москва)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.78/10)

Добрый день, уважаемые эксперты!
Мы гостиница Будапешт «Принципал» заключили агентский договор с контрагентом ООО «Агент» на оказание услуг по поиску клиентов. Принципал поручает, а Агент обязуется за вознаграждение от своего имени и по поручению принципала осуществлять поиск клиентов для их размещения в гостинице. Ежемесячно агент предоставляет отчет о реализации услуг по клиентам, в том числе о количестве прожитых им суток, а также сумму агентского вознаграждения (18%) от стоимости услуг. В отчет агента входят две суммы, а именно проживание (с 1 июля НДС 0%) и питание – завтрак НДС 20%. За работу по подбору клиентов для Принципала, Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере 18% (включая налоги) от суммы состоявшегося проживания. Услуги Принципала оплачиваются Агентом за минусом комиссии.
При этом Агент просит выставить счет-фактуру за проживание клиента на конечного покупателя, например Банк ВТБ.
Прошу вас помочь мне отразить данные операции в учете. Заранее благодарю.

Обсуждение (23)

  1. Здравствуйте!

    На текущий момент автоматизации под НДС 0% по гостиничному бизнесу нет — функционал 1С в процессе разработки.
    Если будут изменения в этой части, то обязательно поделимся и разместим информацию на сайте БЭ8.
    Пожелания по автоматизации надо направлять разработчикам программы на v8@1c.ru

    Что касается общего алгоритма.
    То здесь важно отметить для агента — он выставляет СФ с НДС 0% и 20% не зависимо от своей системы налогообложения, если действует от своего имени и за счет принципала.
    Если агент действует от имени принципала, то СФ выставляет принципал.

    Материалы по теме
    Утвержден порядок ведения реестра объектов туриндустрии для НДС 0%
    Ставку НДС 0% могут применять не только новые гостиницы
    Разъяснено, какие услуги гостиниц не попадают под НДС 0%
    НДС с авансов, полученных гостиницей до 1 июля 2022

    Авансы полученные до 01.07.2022, если реализация после этой даты в учете гостиниц в 1С
    Раздельный учет входного НДС у гостиниц с 01.07.2022 в 1С
    .

    1
  2. Мария, добрый день! Тогда как это отразить в программе? Я делаю реализацию услуг Агенту. Проводки Д-т 62.01 К-т 90.01.1 реализация услуг, Д-т 90.03 К-т 68.02 Начислен НДС. На основании реализации я формирую счет-фактуру. Правильно? А как тогда в счет-фактуре указать конечного покупателя?

    1. Уточните, пожалуйста, по агентскому договору с условиями, которые выше изложили, стали работать только с 01.07.22, а ранее так не работали? Какая была схема реализации услуг до 01.07.22. Это для отработки алгоритма и его преемственности в 1С.

  3. Да. В связи с введением ставки 0% пришлось перезаключать договора с агентами, так как они не имеют эту льготу 0%, то платить НДС им выгоднее не со всей реализации, а только с суммы своей комиссии. А раньше они со всей нашей суммы брали НДС к вычету и свои услуги с наценкой выставляли покупателю. Поэтому они теперь и просят выставлять счет-фактуру на конечного покупателя.
    Ранее в учете мы отражали реализацию на Агента Д-т 62.01 К-т 90.01.1 реализация услуг, Д-т 90.03 К-т 68.02 Начислен НДС. И отражали от них поступление услуг агентское вознаграждение Д-т 20.01 К-т 60.01, Д-т 19.03 К-т 60.01, потом проводились расчеты. Они нам перечисляли денежные средства, а мы им агентское вознаграждение

    1. Евгения, поняла. Спасибо большое за уточнения.
      Агент в вашем случае выставляет СФ с НДС 0% и 20% не зависимо от своей системы налогообложения т.к. он действует от своего имени и за счет принципала.
      Сообщает эту информацию принципалу.
      Вы-принципал, перевыставляете СФ и передаете информацию агенту.
      Он ее отражает у себя в учете и далее все это транслирует в Журнал счетов-фактур выданных и полученных.
      Это по сути самая классическая схема работы по агентскому договору. По услугам она чуть проще, чем по товарам.

      На сегодня, в 1С можно показать алгоритм с НДС 20%, с НДС 0% пока в процессе разработки для принципала.
      Нужно ли вам смоделировать только часть с НДС 20% или подождете, когда будет еще НДС 0% и тогда уже все вместе сделаем и посмотрите?

  4. И еще вопрос. Код 1011456 — реализация услуг временного проживания в гостиницах, которые являются объектами туриндустрии заполняется в договоре (причем сейчас его в справочнике 1С нет. А у нас получается реализация по договору идёт и со ставкой 0% и питание со ставкой 20%. Как тогда делать реализацию? Делить на 2 реализации проживание и питание отдельно с другим договором? И что делать с входным НДС, если он например относится и к проживанию и к питанию. Например аренда помещения.

    1. Автоматизации полной пока нет под НДС 0% для гостиниц.
      Алгоритм будет отличаться в 1С от того, что сейчас есть.
      Если смотрите в карточке договора код операции, то он там для раздела 7, у вас будет раздел 4 декларации по НДС. И для вас будет новая автоматизация — ее пока нет в программе.

      В декларацию по налогу на добавленную стоимость в ред. приказа ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ добавлены коды операций, рекомендованные письмом ФНС от 07.04.2022 № СД-4-3/4214@.
      С релиза 3.0.112 в 1С добавлены коды:
      1011455 — реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии;
      1011456 — реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии;
      1011457 — реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые не являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии.
      Они применяются в декларации по НДС с 3 кв 2022.

      Что надо сделать сейчас — перейти на раздельный учет НДС в 1С, если он не был включен
      Переход на раздельный учет НДС (с релиза 3.0.73)
      Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
      Что надо сделать в 1С, чтобы считалось, что раздельный учет НДС ведется?
      Покупки, которые
      1) Напрямую под реализацию с НДС 0% — указываем Способ учета НДС — Блокируется до подтверждения 0%;
      2) Под реализацию с НДС 0% и 20% т.е. общехозяйственный НДС (например, аренда офиса, связь, канцтовары, СПС…), разделить не можем — указываем Способ учета НДС — Распределяется;
      Иметь в виду правило 5%
      Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
      3) При покупке вообще не понятно под что это, то ли реализация с НДС 0%, то ли с НДС 20% и определиться можно только в момент реализации (для услуг это маловероятно, но иметь в виду) — указываем Способ учета НДС — Принимается к вычету.

      1
  5. Мария! Вы написали, что Агент выставляет счет-фактуру от своего имени конечному покупателю со ставкой 0%, но у него же нет льготы на оказание гостиничных услуг и как следствие он должен выставить счет-фактуру с 20%. Как он может ее выставить со ставкой 0%? Я то агенту выставлю ее со ставкой 0%, но он мне пишет, что счет-фактуру я должна выставить на конечного покупателя, а не на агента. Смоделируйте, пожалуйста алгоритм учета, а потом когда будет реализована в программе возможность и со ставкой 0%. Я окончательно запуталась)))

    1. Агент выставляет СФ, но к нему он не имеет никакого отношения 🙂
      Он по сути выставляет ваш СФ за вас сначала, у него СФ будут в журнале СФ, не в декларации по НДС в разделе 3.
      Агент своим СФ свяжет вас-реального продавца и покупателя, чтобы ИФНС могла понять, у кого реализация, что у покупателя есть право на вычет вх. НДС.
      Сейчас агентам надо будет серьезно пристроиться, для них это новый момент.
      И НДС 0% агенту подтверждать тоже не надо.

      Примеры все обязательно сделаем. Давайте начнем с НДС 20%. Потом добавим НДС 0%. Так даже проще будет.

      Еще просьба. Напишите-позвоните вашему агенту. Спросите, какие у него вопросы по отражению этих операций с 01.07.22 в 1С Бухгалтерия. На какой он системе налогообложения.
      Если у вас есть агенты и на ОСНО, и на УСН. Вопросы со всех соберите.
      Чтобы нам их тоже учесть и агенты вас не мучали потом 🙂
      Вы сможете им ссылочку на материал дать и все.
      Напишу вам на почту. Соберите все вопросы в один файл word и пришлите.

  6. Мария! Правильно ли я вас поняла? Агент выставляет счет-фактуру от своего имени со ставкой 0%, но при этом регистрирует ее журнале выданных счетов-фактур, при этом проводки по НДС у него не формируется. Далее он по окончании отчетного периода предоставляет в налоговую инспекцию журнал выданных счетов-фактур. Мы в свою очередь, выставляем счет-фактуру со ставкой 0% агенту и он её уже показывает у себя в книге покупок?

    1. В книге покупок и продаж у агента ничего не будет из документов в адрес покупателя (что он сам выставил и что вы-принципал ему перевыставили и вручили).
      Все будет или отдельно в Журнале СФ, если агент неплательщик НДС.
      Или в декларации по НДС в отдельных разделах 10-11, этот тот же Журнал СФ для плательщиков НДС, которые декларацию по НДС сдают.

      Агент выставит СФ и начислит НДС 20% только со своего вознаграждения, если он плательщик НДС.
      Эту сумму отразит в раздел 3 и разделе 9 Книга продаж своей декларации по НДС.
      Неплательщик НДС — даст просто акт на свои услуги.
      Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2022 в 1С
      Декларация по НДС за 2 квартал 2022 в 1С
      .

  7. Пример реализации услуг гостиницы через агента в учете принципала во вложении ниже будет.
    Пока только часть с НДС 20% т.к НДС 0% пока ожидаем обновление в 1С.

    Также, если была реализация физикам и применялся документ Отчет о розничных продажах в 1С, то сейчас по реализации с НДС 0% надо применять документ Реализация (акт, накладная, УПД).

    Если у вашего агента будут вопросы по учету в 1С, то напишите, пожалуйста, какие именно.

    1
  8. Добрый день, Мария! Спасибо большое за ответ.
    Вроде бы все встало на свои места, правда еще необходимо все перепроверить.
    Но у меня возник вопрос. Высылаю скрин проводок.
    У нас процент от продажи услуг учитывается не на все, а только на проживание. Т.е. Агент имеет доход 18% только с проживания, а ему еще выставляется завтрак.
    И соответственно если я в программе ставлю процент от суммы продажи как вы мне прислали, то программа считает этот процент со всей реализации. Что необходимо сделать в программе, чтобы 18% считалось только с проживания?

    1. То, что во вложении — это один из вариантов расчета комиссионного вознаграждения. Просто пример для наглядности возможностей 1С.
      Смотрите в выпадающем списке, что есть в 1С в карточке Договора — Комиссионное вознаграждение — Способы расчета.
      Если ничего не подходит из того, что заложено по умолчанию, то выбирайте Не рассчитывается.
      Автоматом считаться не будет и вносите в Отчет комиссионера (агента) сумму вознаграждения из первички агента т.е. из отчета.
      Можно доработать с помощью программиста 1С под себя все, что требуется дополнительно.
      Но здесь видится, что проще сумму брать из отчета агента.
      Можно его попросить в отчет добавить расчет, чтобы для вас было нагляднее.

    1. В вашем случае табличная часть приличная в Услуги, в каждой строке вводить вознаграждение не удобно. Особенно, если агент такой разбивки не дает.
      Поэтому оптимальным видится ввести Поступление (акт, накладная, УПД) — Услуги на вознаграждение агента.
      Если расчеты и вознаграждение на разных счетах (60, 76), то по итогам месяца / квартала сделать документ Корректировка долга.
      Документ Корректировка долга
      .

  9. Мария, добрый день!
    Хочу вас поблагодарить за подробное отражение реализации услуг гостиницы через агента в учете принципала в программе 1С.
    Вроде все получилось. Надеюсь, что у меня все верно будет отражено в учёте.
    Буду ждать от вас информацию по реализации гостиничных услуг со ставкой 0% после обновления программы.
    БОЛЬШОЕ СПАСИБО.

    1. Евгения, отлично. Рада, если смогла помочь!

      Проверьте, пожалуйста, почту.
      Дошло ли мое письмо. Если будут вопросы у ваших агентов, то напишите мне.
      Пока от них обратной связи у нас нет. А хочется и для них подготовить информацию.
      Запланировала сделать зеркальный пример, который для вас т.е. как все то же самое будет у агента.
      Но хотелось бы учесть именно конкретные проблемы и сложности.

      Как выйдет обновление 1С, обязательно сообщим и разместим информацию на сайте БЭ8.
      Операции уже можно отражать.
      С учетом обновления аналитику подправим по кодам.
      И уже будем готовиться к отчетности за 3 кв 22. Это с окт 22 начиная, поэтому время еще есть.

  10. Да, письмо дошло. Мы запросили у них информацию по отчетам агента и счета-фактуры выданные. Пока они ничего не написали. Если они ответят или зададут вопросы, я вам обязательно отпишусь ответным письмом..
    Спасибо.

  11. Обратите, пожалуйста, внимание на важное Письмо ФНС от 12.08.2022 № СД-4-3/10526@, которое доводит до нас позицию Минфина по вопросу перечня услуг проживания, по которым применяется НДС 0% с 01.07.2022 (Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-07-15/73570).
    Необходимо учитывать перечень услуг из раздела 7, 8 Приложения №4 Положенияо классификации гостиниц, утв. постановлением Правительства от 18.11.2020 № 1860.
    Эти услуги (минимальный перечень сопутствующих услуг) уже попадают под НДС 0%, если они включены в ваш тариф проживания.
    И на рассмотрении у чиновников возможность расширить перечень в целях применения пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ другими дополнительными услугами.
    Будем следить за этим направлением и при появлении изменений обязательно поделимся и разместим информацию на сайте БЭ8.
    Пока все услуги, которые не поименованы в разделах 7, 8 Постановления №1860 относим к иным и облагаем эту реализацию НДС 20%.
    Напомню, что НДС 0% с реализации по пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ с 01.07.2022 — это не право налогоплательщика-гостиницы, это обязанность по НК РФ.

    1

Добавить комментарий