НДС с авансов, полученных гостиницей до 1 июля 2022

Источник: Письмо Минфина от 22.06.2022 N 03-07-11/59461

Информация для: гостиниц

С 01.07.2022 действует нулевая ставка НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Минфин разъяснил, по какой ставке рассчитать НДС с аванса, если он поступил до 1 июля, а гостиничные услуги будут оказаны после этой даты.

Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации гостиничных услуг является последнее число каждого квартала (п. 9.3 ст. 167 НК РФ). Предоплата, полученная в счет будущего оказания услуг, облагаемых по ставке 0%, в налоговую базу не включается (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Это значит, что авансы, поступившие до 1 июля 2022 за гостиничные услуги, которые будут оказаны после 01.07.2022 и подпадут под ставку 0%, в НДС-базу включать не надо. Таким образом, к суммам предоплаты, полученным до 1 июля, применяется нулевая ставка НДС.

БухЭксперт8 считает такую позицию Минфина спорной и не рекомендует применять такой подход до подтверждения со стороны ФНС.

См. также:

• Минфин разъяснил, как применять льготу по НДС для гостиниц
• Ставку НДС 0% могут применять не только новые гостиницы
• Разъяснено, какие услуги гостиниц не попадают под НДС 0%
• НДС 0% для туристической отрасли в 1С
• Раздельный учет входного НДС у гостиниц с 01.07.2022 в 1С
• Авансы полученные до 01.07.2022, если реализация после этой даты в учете гостиниц в 1С
• Учет у гостиницы принципала, если агент действует от своего имени и за счет принципала в 1С
• Продажа услуг гостиниц у агента, если он действует от своего имени и за счет принципала в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email