Авансы полученные до 01.07.2022, если реализация после этой даты в учете гостиниц в 1С

1. Добрый день!

   При получении аванса на проживание до 01.07.2022, если услуги будут оказаны после 01.07.2022, организация не должна исчислять НДС по ставке 20/120 и выставлять счет-фактуру.

   Так как с 01.07.2022 применяется ставка 0% , для подтверждения ставки с декларацией по НДС представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ,п. 5.5, 10 ст. 165 НК РФ).
   Ставка НДС 0 % определяется на последний день квартала (п. 9.3 ст. 167 НК РФ).
   Авансы, полученные в счет будущего оказания услуг, облагаемых по ставке 0 процентов, в налоговую базу не включаются (п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфин РФ от 22.06.2022 № 03-07-11/59461).

   Есть и другое мнение, что до вступления в силу закона, НДС исчисляется ( Письма Минфина РФ от 01.12.2020 № 03-07-11/104690, от 18.12.2019 № 03-07-11/99079, ФНС России от 18.11.2020 № СД-4-3/18975@).
   ____
   Пока ждем финальную автоматизацию в 1С, имеет смысл определиться с кодом.
   В связи с введением нулевой ставки по гостиничным услугам введены новые коды операций для декларации по НДС: 1011455 — реализация услуг по предоставлению в аренду туристических объектов, 1011456 — реализация услуг временного проживания в гостиницах, которые являются объектами туриндустрии, 1011457 — реализация услуг временного проживания в гостиницах, которые не являются объектами туриндустрии (Письмо ФНС от 07.04.2022 N СД-4-3/4214@).

   Декларация по НДС за 2 квартал 2022 в 1С , пункт Перечень услуг гостиниц с НДС 0% с 01.07.2022

   По теме:
   Переход на раздельный учет НДС (с релиза 3.0.73)

   Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

   Что надо сделать в 1С, чтобы считалось, что раздельный учет НДС ведется?
   .

   1

2. Добрый день, благодарю за ответ. Так по НДС за 2 кв, и получается все сч/ф выданные по авансам полученным, надо перевыставить на 0 НДС и в декларации показать по новым кодам?

3. Что делать, если организация выставила счет-фактуру на аванс до 01.07.2022 со ставкой 20/120 законодательство не разъясняет. Вы можете письменно обратиться с вопросом в ФНС или Минфин, подробно описав ситуацию.
   Если появятся разъяснения чиновников по этой части — обязательно поделимся и разместим информацию на сайте БЭ8.
   Видится, что получить вычет НДС с авансов, которые получены в период действия ставки 20/120, если реализация прошла с НДС 0% с 01.07.2022, можно, если исходные условия договора пересмотрены сторонами, платеж возвращен покупателю.

   Если известно, что реализация будет с НДС 0%, то Минфин рекомендует СФ на аванс не выставлять по предоплатам до 01.07.2022
   НДС с авансов, полученных гостиницей до 1 июля 2022
   Это заявление выглядит очень спорным и подтверждения ему в НК РФ нет. Мы рекомендуем дождаться официального подтверждения ФНС данной позиции Минфина. Или не принимать к сведению данное письмо.

   1

4. Обратите, пожалуйста, внимание на важное Письмо ФНС от 12.08.2022 № СД-4-3/10526@, которое доводит до нас позицию Минфина по вопросу перечня услуг проживания, по которым применяется НДС 0% с 01.07.2022 (Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-07-15/73570).
   Необходимо учитывать перечень услуг из раздела 7, 8 Приложения №4 Положенияо классификации гостиниц, утв. постановлением Правительства от 18.11.2020 № 1860.
   Эти услуги (минимальный перечень сопутствующих услуг) уже попадают под НДС 0%, если они включены в ваш тариф проживания.
   И на рассмотрении у чиновников возможность расширить перечень в целях применения пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ другими дополнительными услугами.
   Будем следить за этим направлением и при появлении изменений обязательно поделимся и разместим информацию на сайте БЭ8.
   Пока все услуги, которые не поименованы в разделах 7, 8 Постановления №1860 относим к иным и облагаем эту реализацию НДС 20%.
   Напомню, что НДС 0% с реализации по пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ с 01.07.2022 — это не право налогоплательщика-гостиницы, это обязанность по НК РФ.

   2

Комментарии закрыты.