Компания-покупатель (мы) приобретает технику у иностранного поставщика (Китай).
В договоре на поставку указано, что Поставщик направляет инженеров для сборки, ввода в эксплуатацию оборудования на месте проведения работ (РФ), Покупатель несет расходы по визовому оформлению, проезду, проживанию и питанию на территории РФ.
Стоимость сборки отдельно не выделена, расходы по проезду питанию, проживанию не возмещаются.
Компания покупатель заключает договоры на организацию питания, либо оплачивает питание за наличный расчет, снимает гостиницу, либо также оплачивает за наличный расчет проживание, билеты покупает за наличный расчет.
В данном случае компания является налоговым агентом по НДС. Как в такой ситуации отразить начисление НДС в качестве налогового агента в 1С?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Вопрос про налогового агента по НДС такой или как-то иначе.
Заключаем договоры на организацию питания, либо оплачивает питание за наличный расчет, снимает гостиницу, либо также оплачивает за наличный расчет проживание, билеты покупает за наличный расчет с российскими контрагентами. Место реализации по НК РФ — территория Российской Федерации. И будем ли налоговым агентом по НДС по данным операциям?
Это материал, чтобы еще раз проверить место реализации РФ или нет
Определение места реализации услуг иностранцами
А это общие положения, когда возникают функции НА НДС
НДС налогового агента в 2023 году
Пока не выглядит, что операции, указанные выше под это попадают.
По какой причине возникла такая идея? Может какие-то нюансы есть — поделитесь, пожалуйста.
Идея налогового агента по НДС состоит в том, что если место реализации РФ по НК РФ. А продавец услуг не может сам заплатить НДС с реализации т.к он на налоговом учете в РФ не состоит. То это поручается налоговому агенту по НДС — российской организации. Она берет и платит, например, за иностранного поставщика т.к сам он не может это сделать. А если услуги оказали российские организации, то по какому основанию возникают обязанности НА НДС в вашей ситуации?
Здравствуйте, идея в том, что иностранная организация получает дополнительный доход.
И есть еще такое мнение системы Консультант:
по мнению Минфина России, изложенному в Письме от от 13.05.2020 N 03-07-08/38578, организация является налоговым агентом по НДС в отношении оплаты стоимости проезда и проживания в РФ иностранных специалистов, прибывших в РФ для установки оборудования.
Если смотреть Письмо Минфина от 13.05.2020 N 03-07-08/38578, то там так
В связи с этим в случае, если российская организация оплачивает иностранной компании стоимость работ, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, с учетом расходов, связанных с проездом и проживанием специалистов иностранной организации, российской организации — налоговому агенту в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует включать все суммы денежных средств, перечисляемых иностранной организации.
У вас разве есть оплата иностранцу в этой части?
Из идей. Если хотите перестраховаться и все-таки включить эти суммы в доп. доход иностранца.
То можно СФ налогового агента в ручном режиме заполнить. Поставить сумму больше и потом в Формировании записи книги покупок также вычет вручную поставить.
Технически это получится сделать, но вручную.
Думаю, будем перестраховываться.
А что значит поставить сумму больше в СФ налогового агента?
Когда сделаете СФ НА на основании Списании с р/с — Оплата поставщику.
У вас суммы все будут на основании того, что оплатили иностранцу.
А вам надо, например, еще 10 000 туда добавить.
Берете и все суммы ставите с учетом + 10 000.
Формирование записей книги покупок тоже не увидит для вычета эту сумму. Там тоже надо будет вручную добавить.
Посмотрите, пожалуйста, здесь
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Мы так делаем т.к. у нас еще налог на прибыль удержан.
И мы должны НДС считать НДС НА с бОльшей суммы, чем перечислили. У вас по сути все тоже самое, если про технику отражения в 1С говорить.
Пригодится
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупках у иностранцев. Законодательный обзор