ПБУ 18/02 балансовым методом с ПР и ВР, ОНО при покупке ОС больше 40 тыс. но до 100 тыс. руб.

Вопрос задал el***@buhoffice.ru

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.84/10)

Здравствуйте.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1128)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.85.25)
Ситуация следующая.
Организация применяет ПБУ 18/2 балансовым методом с отражением ПР и ВР
Купили Ноутбук, приняли к учету только в БУ, начислили амортизацию 57741 — 2309 = 55432
В закрытии месяца при принятии ОНО проводка д.б. Дт 68.04.2 Кт. 77 положительная
а у нас в закрытии месяца появилась проводка Дт. 68.04.2 Кт 77 со знаком минус не могу понять почему? в ред 2.0 все как надо.
На итог конечно не влияет, но почему отрицательная сумма при признании ОНО?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Вопрос в работе.

    Утоните, пожалуйста, почему выбрали балансовый с ПР и ВР. Там автоматизация не полная. Этот вариант только при острой необходимости подходит. Мы рекомендуем балансовый без ПР и ВР. На него можно перейти и в середине года.

    Что касается балансового метода с ПР и ВР, то он требует не только переходных ручных правок, но и разработки собственной методики ведения учета, чтобы соответствовать требованиям новой редакции ПБУ 18/02. Закрепить ее надо в Учетной политике.
    И соответственно поддерживать эту методику надо будет в ручном режиме — полностью автоматизирован в 1С балансовый метод без ПР и ВР. Ведь собственная методика будет у каждого своя.
    Все операции надо будет проверять и при необходимости вносить ручные корректировки.
    Именно на применении балансового метода без ПР и ВР настаивает Минфин и БМЦ. По нему нас будут аудировать. Он максимально приближен к МСФО. Поэтому желательно еще раз изучить этот вариант и мы рекомендуем именно им пользоваться, чтобы не создавать себе лишних сложностей в учете и не генерить ошибки, которых можно избежать.
    ПБУ 18/02 не предназначено для проверки налогового учета по налогу на прибыль. Это чисто бухгалтерский стандарт. И вариант балансовый без ПР и ВР полностью отражает его суть, а также намного упрощает учет по сравнению с тем, как мы работали по затратному методу.
    Для налогового учета в 1С есть свои инструменты — надо пользоваться ими, а ПБУ 18/02 использовать по прямому назначению.
    При балансовом методе ПР у нас практически нет. Совсем другой подход к классификации разниц по сравнению с затратным методом. Надо будет это осознать и перестроиться, но с практикой все встанет на свои места.

    Материалы по теме, которые будут полезными в связи с этой информацией

    Ретроспективный пересчет при балансовом методе ПБУ 18/02

    Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года

    .

  2. У вас в карточке «2020 year» — в связи с этим вопрос. База доработана или нет уточните, пожалуйста?
    Доработки могут влиять на штатное поведение.

  3. база типовая, был переход с редакции 2.0 на 3.0

    1. Спасибо за уточнение.
      В типовой нет year точно.

      Еще уточните про балансовый с ПР и ВР — почему его выбрали. Предлагаем, чтобы не иметь проблем с учетом перейти на балансовый без ПР и ВР.
      Рассматриваете такой вариант?
      Просто все к этому и приходят, но уже ошибок куча и исправлять намного труднее. Ведь надо все отслеживать своевременно по собственной методике. Поэтому всегда заранее предупреждаем и советуем.

  4. В типовой нет year точно.
    возможно при установке системный администратор установил платформу на Английском языке.

    1. Это конечно мог сделать :).

  5. Добрый вечер!
    Ситуация ваша вполне здоровая и поведение программы стандартное. В результате того, что ОС принято к учету только в БУ, у вас образовалась налогооблагаемая временная разница и, соответственно ОНО. В сумме 57 741 руб., насколько я поняла? ОНО= (57 741*20%) = 11 548,33 руб.
    При начислении амортизации часть ОНО погашено, так как разница уменьшена (2 309*20%) = 461,93 руб.
    Если признание и погашение отложенного налога происходит в одном году, то формируется не обратная проводка, а сторнировочная. Таков алгоритм программы. Это нормально. В следующем году погашение ОНО по данному активу будет происходить без сторнирования: Дт 77 Кт 68.04.2
    Пдробнее об этом можно посмотреть:
    Резерв на ремонт ОС в НУ. ОНО
    Там разобран пример на Балансовом методе (без отражения ПР и ВР), но поведение программы — то же.

Комментарии закрыты