Добрый день, помогите пожалуйста сориентироваться в правильности расчетов. ПОлучили лизинговый а/м по договору цессии, по соглашению о намерениях полная коммерческая стоимость 8795000р (в т.ч. НДС 22%), остаток лизинговых платежей включая выкупной платеж 9058561,66 (без НДС), оплата за переуступку 575795,97р (без НДС). Правильно ли я понимаю, что начальная стоимость в БУ составляет 9634357,63р (без НДС), в НУ стоимость 7209016,39 (без НДС)?
Как в 1с ПРОФ провести стоимость в НУ, ручной проводкой?
Надо ли при переуступке дисконтировать платежи и отражать процентный расход? Спасибо
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.203.24)
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При поступлении лизингового имущества в БУ признается право пользования активом (ППА).
Его стоимость формируется в зависимости от договора (п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ).
В вашем случае из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи (даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору).
В стоимость ППА также нужно включить вознаграждение по договору цессии и задолженность первого лизингополучателя, если она переходит к новому лизингополучателю (п. 13 ФСБУ 25/2018).
Таким образом, корректная сумма для БУ:
9 058 561,66 руб. (остаток платежей без НДС) + 575 795,97 руб. (вознаграждение без НДС) = 9 634 357,63 руб.
Включается ли в право пользования активом выкупная стоимость предмета лизинга?
Переуступка права выкупа предмета лизинга, учет у нового лизингополучателя в 1С
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Первоначальный договор лизинга заключен в каком году?
В НУ по договорам, заключенным начиная с 2022 года, лизинговое имущество учитывает и амортизирует лизингодатель (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Если договор лизинга заключен до 01.01.2022, лизингополучатель, на балансе которого учтен лизинговый объект, может выбрать вариант налогового учета имущества с 2022:
у лизингополучателя – с амортизацией объекта, учитывать в НУ лизинговые платежи за вычетом амортизации;
у лизингодателя – без амортизации, в расходах НУ учитывать только лизинговые платежи (п. 1 ст. 2 Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С
В программе заложен алгоритм, по которому в налоговом учете вознаграждение по договору цессии у нового лизингополучателя не должно включатся в фактическую стоимость ППА, а подлежит отнесению на прочие расходы (Письмо Минфина от 27.07.2012 № 03-03-06/1/363, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Лизингополучатель признает в расходах только сумму оставшихся лизинговых платежей без НДС,
то есть 9 058 561,66 руб.
Переуступка прав по договору лизинга у нового лизингополучателя в 1С
Договор цессии по договору лизинга с последующим досрочным выкупом и продажей предмета лизинга в 1С
Применять ли дисконтирование, зависит от способа учета по ФСБУ 25/2018 и условий договора.
Первоначальный договор 2025 года, права на упрощенный учет мы не имеем, следовательно должны дисконтировать и признавать процентные расходы?
В НУ РБП по переуступке списываем до окончания срока договора.
Если нет права на упрощенный БУ, учет ППА и обязательств по аренде по приведенной сумме арендных платежей с дисконтированием.
Подробно в материале
Особенности применения ФСБУ 25/2018 по договорам лизинга в 1С
Добрый день, а из какой суммы исходить при расчете в справке-расчете начисления процентных расходов, гр.4 оценка предметов аренды? При первичном поступлении в лизинг это сумма затрат на предмет аренды лизингодателя, а в случае переуступки прав на какую сумму ориентироваться?
При договоре перенайма в фактическую стоимость ППА включают также вознаграждение по договору перенайма, то есть оплату за переуступку и долги первого лизингополучателя, которые теперь должен оплатить новый лизингополучатель, то есть ваша организация (подп. б п. 13 ФСБУ 25/2018).
По общему правилу первоначальная стоимость обязательства по аренде по договору лизинга равна цене покупки предмета лизинга, то есть автомобиля, лизингодателем у поставщика для лизингополучателя за вычетом авансовых платежей, которые к моменту передачи предмета лизинга лизингополучателю уже уплачены лизингополучателем лизингодателю.
Такие нормы изложены в п. 3 и п. 6 рекомендации Фонда «НРБУ «БМЦ» Р-65/15 «Ставка дисконтирования».
В случае с договором перенайма общее правило определения первоначальной стоимости обязательства по аренде по договору лизинга работать не будет. В этом случае стоимость ОА определяют на основании абз. 1 п. 15 ФСБУ 25/2018.
При выборе ставки дисконтирования существует рекомендация использовать подходы, которые изложены в рекомендации Фонда «НРБУ «БМЦ» Р-65/2015-КпР «Ставка дисконтирования».
Порядок определения обязательства по аренде и фактической стоимости ППА у нового лизингополучателя почти такой же, как и у первоначального лизингополучателя, за исключением:
— справедливая стоимость автомобиля не равна стоимости его покупки лизингодателем. Справедливая стоимость определяется по правилам МСФО (п. 8 ФСБУ 25/2018);
— вознаграждение по договору перенайма и долги первого лизингополучателя, которые уплачивает ваша организация как новый лизингополучатель, включаются в фактическую стоимость ППА аналогично авансовым платежам (подп. б п. 13 ФСБУ 25/2018).
Спасибо за комментарий, я практически разобралась. Значит в Гр.1 в справке мы должны указать сумму с переуступкой, а в гр.2 (авансовые платежи) переуступку 575795,97р
В вопросе вы указали, что работаете в 1С ПРОФ.
Уточню, что функционал для дисконтирования реализован в 1С КОРП.
Если работаете в 1С ПРОФ и обязаны дисконтировать арендные платежи, воспользуйтесь ручными формами расчета из материла Механизм дисконтирования арендных платежей в 1С (ПРОФ)
Пригодится
Аренда по ФСБУ 25/2018 у арендатора (КОРП) в 1С
Изменение условий аренды у арендатора с дисконтированием в 1С (КОРП)
Как проверить результаты дисконтирования по лизингу в 1С КОРП?
Как проверить результаты дисконтирования арендных платежей в 1С КОРП?
Да, у меня проф, поэтому я таблицу сама заполняю