Мы ИТ-компания, в 2024 г. перешли на раздельный учет НДС. В 2022 г. мы приобрели комплектующий в ОАЭ (16.08.22) и заплатили ввозной таможенный НДС, приняли его к вычету в 3 квартале 2022 г. Далее только в мае 2025 мы поставили этот комплектующий в основное средство (ОС принят к учету 29.05.25), которое применяется в деятельности без НДС. Вероятно, мы неверно отразили изначально ГТД и поступление комплектующего, т. к. сумма ввозного НДС попала в книгу покупок с кодом 20 и также в графу 150 раздела 3 декларации по НДС. А теперь этот НДС во 2 квартале 2025 г. восстанавливается в книге продаж, и в графе «Стоимость без НДС» встает стоимость из документа «Поступление товара», а в графе «Стоимость без НДС» встает таможенная стоимость + пошлина. Помогите, пожалуйста, разобраться, как исправить эту ситуацию. Скрины прилагаю.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ольга!
НДС при импорте товаров рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 160 НК РФ):
Налоговая база НДС = (ТС + ТП + А) х С, где:
ТС — таможенная стоимость;
ТП — таможенная пошлина;
А — акциз;
С — ставка НДС 10%, 20% (ст. 164 НК РФ).
Подробнее:
Расчет суммы таможенного НДС при импорте товаров из дальнего зарубежья в 1С
Код операции — 20 верно.
Подробности:
Оформление книги покупок при импорте товаров из дальнего зарубежья в 1С
Если оборудование используется в деятельности необлагаемой НДС, принятый ранее НДС нужно восстановить и учесть его в первоначальной стоимости ОС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Сумма ранее принятая к вычету восстанавливается в верном размере в книге продаж.
в графе стоимость без НДС встает стоимость из документа поступление товара, а в графе стоимость без НДС встает таможенная стоимость +пошлина.
Данные документа и сумма по которому поступило оборудование, далее налоговая база для расчёта НДС.
Ошибок не вижу.
Спасибо за ответ. Смутило именно, что в книге продаж при восстановлении сумма с НДС в таком случае меньше, чем сумма без НДС, не укажет ли на ошибку ИФНС?
У вас в первоначальной декларации вычет НДС с полной суммы с учётом ГТД, а сумма поступления по документу — стоимость сервера.
Сейчас данные по стоимости сервера дублируются в книге продаж и справочно сумма, с которой был принят к вычету НДС (стоимость сервера + ГТД), НДС в графе 17.