Добрый день, в 1 квартал 2024 года Поставщику был выплачен аванс от имени ООО и принят к вычету. Во втором квартале 2024 г. у Покупателя произошла реорганизация в форме преобразования из ООО в АО. В 3 квартале Покупатель (АО) расторгает договор по которому были выплачены поставщику и приняты к вычету авансы и заключает новый договор на тех же условиях. Поставщик аванс не возвращает. Как покупателю отразить перенос аванс который был принят к вычету от имени ООО на новый договор уже с АО?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Верно, поняла ситуацию вы покупатель?
В 1 кв. проводки:
Д 60.02 (компания ООО) К 51 оплатили предоплату по договору
Д68.02 К 76 ВА
Во 2 кв. ваш поставщик реорганизовался из ООО в АО, т.е все обязательства перешли на АО. Компании АО присвоили новый ИНН, ОГРН ?
В 3 кв. поставщик АО расторгает договор, аванс переносится на новый договор.
Добрый день. Я покупатель, я приняла к вычету аванс в 1 квартале и реорганизовалась во 2 квартале с присвоением нового ИНН и ОГРН
Благодарю за утонение.
Покупатель не должен восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по старому договору в момент «перекидки» аванса на другой договор, т.к. обязанность восстановить НДС при расторжении договора возникает при условиях (пп. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ):
— договор расторгнут (изменен);
— аванс возвращен покупателю.
Подробнее в статье
Как осуществить перенос аванса с одного договора на другой?
По новому договору когда примите товары/услуги на учет восстановите НДС в книге продаж документом Операции – Отражение начисления НДС
Подробнее во вложении и статье
Восстановление НДС при реорганизации
Дополнительно обсуждение
Вычет с НДС с авансов при реорганизации в форме преобразования в АО в 1С