Неверно восстановили аванс в Книге продаж прошлого периода по части выполненных работ в 1С

Вопрос задал Анна К. (Москва)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.87/10)

Добрый день!
АО на ОСНО. Поставщик выполняет для нас ремонтные работы в арендуемом помещении. По договору аванс по выполненным работам засчитывается по утвержденному расчету (в опред. % к выполненным работам)
Нами был выплачен аванс 17 млн 30.10.23 и принят нами к вычету.
11.03.24 поставщик выставил КС на часть работ 1 265 895 руб., списание аванса в размере 444 257 руб.
По ошибке восстановили аванс в размере работ, т.е 1 265 895 руб.
Как исправить в текущем периоде (2-м квартале 2024)?
Т.к. в прошлом квартале была только эта операция с поставщиком, то после исправления аванса на верный 444 257, получится НДС квартальный к вычету.
Чтобы избежать предъявление НДС к вычету за 1 квартал 2024, возможно ли восстановить НДС с аванса в книге продаж 444 257, а вычет НДС с покупки 1265895 либо перенести в след период, либо не брать к зачету вовсе?

Все комментарии (25)

  1. Добрый день!

    Если в счет полученного аванса товары (работы, услуги, имущественные права) отгружаются поэтапно, то вы должны восстанавливать входной НДС по частям (Письма Минфина России от 28.11.2014 N 03-07-11/60891, от 01.07.2010 N 03-07-11/279).

    Так же если договором поставки не определено особенных условий зачета суммы аванса в счет оплаты отгруженных товаров, покупатель обязан восстановить сумму налога, в размере частичной отгрузки.

    Все ошибки по НДС исправляются только в период возникновения, вносятся записи в Доп.листы Книги Продаж и Покупок.

    Дополнительно по теме, может пригодиться.
    Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С
    Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С

  2. Добрый день! Мы и восстанавливаем по частям НДС; договором поставки определены особенные условия зачета суммы аванса в счет оплаты отгруженных товаров (это я указала в вопросе).
    Ответьте пжл на вопросы.
    1 Вопрос: Как исправить в текущем периоде (2-м квартале 2024) ошибку неверного восстановления НДС?Нам не нужно исправлять документ поступления, т.к. все отражено верно. Неверно только восстановление части аванса.
    2 Вопрос: возможно ли восстановить НДС с части аванса в книге продаж, а вычет НДС с покупки либо перенести в след период, либо не брать к зачету вовсе?

  3. 1) Если по условиям договора определены особые условия зачета аванса, то зачет НДС в Книге продаж должен быть в сумме частично выполненных работ согласно условиям договора.
    Исправить во 2 кв.2024г это нельзя, только в 1 квартале, когда были документы на частично выполненные работы.

    2)Если мы говорим об одном договоре, по которому ранее отражен документ Авансовый счет-фактура в Книге покупок, то в период выполнения части работ обязательно нужно зарегистрировать в Книге покупок НДС к вычету и отразить в Книге Продаж восстановление.

    В законодательстве говорится что у нас есть право регистрировать или нет полученный счет-фактуру на Аванс с предоплаты.
    Но если мы ее зарегистрировали, то далее восстанавливать авансы мы обязаны, так же как и отражать полученные счета-фактуры в Книге покупок на часть выполненных работ.

  4. Добрый день!
    1 Вопрос: Как в 1с бухгалтерия исправить в текущем периоде за 1 квартал ошибку неверного восстановления НДС?
    Нам не нужно исправлять документ поступления, т.к. все отражено верно. Неверно только восстановление части аванса.

  5. Приложение

    Что бы исправить восстановление аванса за 1 кв.2024г.
    Нужно сформировать Корректирующие записи в Книгу Продаж — Операции-Регламентные операции по НДС — галочка Формировать сторнирующие записи доп.листов вручную.

    Записи вносим в текущем периоде:
    — Первая запись сторно неправильного восстановления 1кв.2024г. — Запись доп.листа — ДА; Корректируемы период — 31.03.2024г; Исправляемый счет-фактура -выбираем счет фактуру на аванс по которой восстанавливаем аванс.
    — Вторая запись правильная — Запись доп.листа — ДА; Корректируемы период — 31.03.2024г; Исправляемый счет-фактура -выбираем счет фактуру на аванс по которой восстанавливаем аванс.

    Далее формируем Уточненную декларацию по НДС за 1кв.
    В Доп.листе Книги продаж отразится две записи — одна сторно и правильная.

  6. Добрый день!
    Уточните пжл. «Операции-Регламентные операции по НДС —…»
    далее выбираем СОЗДАТЬ и «Восстановление НДС» или «Формирование записей кн. продаж»?

  7. Операции-Регламентные операции по НДС — Формирование записей Книги продаж— галочка Формировать сторнирующие записи доп.листов вручную.

  8. Сделала, вторая запись (верная) не появляется в доп листе. только та, что с минусом

  9. Где сумма с минусом, нужно поставить галочку — Сторно запись Доп.листа.

  10. не обращайте внимания на дату 31.12.23 (мне нужно сторнировать восстановленный аванс в 2-х периодах, в вопросе отразила один из них)

  11. поставила галочку «Где сумма с минусом, нужно поставить галочку — Сторно запись Доп.листа.» — ничего не поменялось.

  12. Перепроведите документ.
    Формируем доп.листы за период 4 кв.2023г. за исправляемый период.

  13. да, именно так и делаю. по- прежнему появляется только запись с минусом

  14. Строчку Исправленный счет-фактура заполняете в двух случаях? (сторно и вторая с плюсом).
    Пришлите скрины как заполнили документ Записи Книги продаж, так же расшифровку документа по Дт Кт.

  15. Наталья, все получилось.
    Подскажите, чтобы отсторнировать закрытие аванса по проводкам Д60.01 /К 60.02 — это можно сделать ручной операцией :
    Сторно Д60.01 /К 60.02 = — неверная сумма с НДС
    Д60.01 /К 60.02 = + верна сумма с НДС.
    Дата 28.05.2024?

  16. Дополнительно проводок по счету 60 мы не делаем.
    Зачет там происходит по общей сумме документа прихода.

    Авансы корректируются как раз документом Формирование записей книги продаж — Дт 76ВА Кт68.02.

  17. «Зачет там происходит по общей сумме документа прихода»
    у меня в проводках 60.01 и 60.02 зачтена неверная сумма аванса на данный момент.
    по сальдо 60.02 и 76.ва также будет несоответствие

  18. Зачет нужен не по документу прихода, а по сумме, которая каждый раз рассчитывается (согласно договора), она не равна документу прихода

  19. Корректировку счета 60 можно сделать через документ Корректировка долга — Прочие Корректировки.

  20. а как при этом отсторнировать старую неверную сумму закрытого аванса?

  21. Какой документ сейчас нужно отсторнировать?
    Аванс на счете 76 ВА выровнится проведенными корректировками.
    Счета 60.01. и 60.02 можно скорректировать на текущую дату Корректировкой долга.

  22. т.е. я считаю сумму аванса, которая должна остаться на данный момент. и просто одной строкой Д 60.01 / К 60.02 вписываю итоговую сумму (за 4 кв+1 кв)? Это будет корректно?
    разве не нужно за каждый период составлять отдельный документ КОрр-ка долга?

  23. Данная корректировка не повлияет на отчетность, поэтому можно сделать одну корректировку и выровнить остаток на текущую дату.
    Если удобнее сделать несколько документов, что бы видеть за какой период корректируете, то можете сделать несколько корректировок.

Комментарии закрыты.