Добрый день! Мы заключили Соглашение на предоставление субсидии на возмещение затрат по капитальному ремонту сетей Теплоснабжения на 1 000 000 руб. с Управлением Коммуникаций. В соглашении об оплате аванса и оплате НДС ничего не сказано. 12 октября 2021г. нам перечисляют аванс в размере 200 000 руб. Мы в свою очередь перечисляем его исполнителю в качестве аванса за предстоящее выполнение работ по капитальному ремонту сетей. (Заключили договор на выполнение с поставщиком на 1 000 000 руб.) Исполнитель плательщик НДС. До конца 2021г. работы по капитальному ремонту не выполнены. Должны ли мы аванс в размере 200 000 руб. признать в доходах в 4 квартале 2021г. и уплатить НДС? Или же в доходах признаем и восстанавливаем НДС, когда исполнитель выполнит работы и предоставит соответствующие документы о выполнении?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Оксана!
Если субсидии получены на финансирование расходов, не связанных с приобретением амортизируемого имущества, имущественных прав, то такие субсидии включают в доходы по мере признания расходов, которые фактически произведены за счет субсидии. Признать в доходах субсидии можно в течении трех лет, начиная с налогового периода, в котором были получены субсидии:
Дт 86 Кт 98.02 — субсидии отражены на доходы будущих периодов.
Дт 98.02 Кр 91.01 — признание расходов.
Так как в вашем случае был перечислен аванс, то в доходах признаете и восстанавливаем НДС, после подписания акта о выполненных работах.
Если субсидия включает НДС, то НДС нужно восстановить:
Субсидии и НДС
НДС по субсидиям
Восстановление НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий .
Спасибо!!!