Вычет с НДС с авансов при реорганизации в форме преобразования в АО в 1С

Вопрос задал Анна П. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
У нас реорганизация ООО в АО в порядке преобразования.
У ООО за 4 кв. 2023 г. было много перечислений авансов поставщикам и, соответственно, есть авансовые счета-фактуры от поставщиков, поставка планируется в 2024 г.
В НК РФ сказано, что при слиянии, присоединении, разделении, преобразовании исчисленный и уплаченный с аванса НДС правопреемник реорганизованной организации может принять к вычету (п. п. 3, 4 ст. 162.1 НК РФ):
— после реализации товаров (работ, услуг), в счет отгрузки которых получен аванс;
— после возврата покупателю аванса и отражения в учете данных операций — в случае расторжения или изменения условий договора.
Как это правильно отразить в 1С БП 3.0 КОРП, если решили продолжить вести АО в базе 1С, в которой вели ООО? Есть какие-то нюансы?

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!
    Если продолжаете вести учет в той же базе, надо внести изменения как обсудили здесь
    Реорганизация в форме преобразования в 1С
    Реорганизация ООО в АО
    Дополнительно
    Вввод остатков при реорганизации в форме преобразования в 1С

    Есть нюанс по авансовым счетам-фактурам, обсудили здесь
    Процессе реорганизации в форме преобразования
    .

  2. Добрый день. Хочу поделиться. Сдали за 4 кв 2023 декларацию по НДС так: книги покупок и продаж на бывшее ООО сформировали в копии базы на ООО, выгрузили. Из рабочей базы АО выгрузили титульный лист с заполненными разделами по расчету налога. В Контур Экстерне загрузили: тит лист и разделы декларации кроме 8 и 9 на АО, сюда же загрузили книги покупок и продаж на ООО. Таким образом, номера с/ф, даты, ИНН наш в книгах отразился на ООО. А сама декларация была подана от АО за ООО.

    Остался вопрос как быть с НДС за 1 квартал, где должны подтянуться счета-фактуры, полученные ООО (когда они идут в зачет и восстановление НДС) и счета-фактура на АО. Вот как с таким быть? Есть ли опыт у Бухэксперт8?

    1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

      При преобразовании правопреемником реорганизованного юрлица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юрлицо (п. 9 ст. 50 НК РФ).
      НДС, предъявленный реорганизованной организации и (или) уплаченный этой организацией при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), но не предъявленный ею к вычету, подлежит вычету правопреемником в общем порядке.
      Вычеты НСД производятся правопреемником на основании (п. 5 ст. 162.1 НК РФ)
      — счетов-фактур, выставленных реорганизованной организации, или счетов-фактур, выставленных правопреемнику продавцами при приобретении товаров (работ, услуг),
      — копий документов, подтверждающих фактическую уплату реорганизованной (реорганизуемой) организацией НДС продавцам при приобретении товаров (работ, услуг), и (или) документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг) правопреемником.
      Особенностей по регистрации правопреемником счетов-фактур не установлено — нет требования указывать в книге покупок и в разделе 8 декларации по НДС, что счет-фактура был выставлен на правопреемника
      В ИФНС будет информация о реорганизации. Если придет требование о разрыве, то необходимо отправить пояснения и приложить документы, подтверждающие реорганизацию.
      Дополнительно
      Восстановление НДС при реорганизации
      .

Комментарии закрыты.