Добрый день. Программа Корп 3,0. Помогите, пожалуйста, отразить в программе передачу по договору перенайма к договору лизинга авто. У нас было имущество (авто) полученное в лизинг (06.04.23 мы получили в лизинг авто и учли его на 01.03 с отражением на счетах 76.07 соответственно). В июле 2024г ООО Прежний Лизингополучатель (МЫ) передало новому Лизингополучателю (ООО) имущество (авто). Из договора перенайма следует, что уплаченный нами аванс в адрес ООО Лизингодатель в сумме 2 млн нам не возвращается и будет засчитываться уже в пользу ООО Новый Лизингополучатель. Также ООО Новый Лизингополучатель обязуется за услугу передачи прав оплатить нам ООО Прежний Лизингополучатель 2,5 млн. Как вообще провести это все в программе? И закрыть договор лизинга (счета 60.02, 76.07.1, 76.07.9, 01.03, 02.03). Хочу еще добавить, что ООО Прежним Лизингополучателем с аванса был взят ндс к вычету со всей суммы. И я так понимаю его еще надо восстановить?
Все комментарии (12)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
По договору лизинга, как и по любому договору аренды, лизингополучатель с согласия лизингодателя может передать свои права и обязанности третьему лицу (п. 2 ст. 615, ст. 625 ГК РФ). При передаче должником всех прав и обязанностей по договору лизинга другому лицу применяются правила о переводе долга (ст. 392.3 ГК РФ).
В БУ вознаграждение за право выкупа и перевод обязательства отражается в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99).
При прекращении договора лизинга спишите (п. 23 ФСБУ 25/2018, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99):
— остаток НДС — на счет арендных обязательств:
Дт 76.07.1 Кт 76.07.9;
— балансовую стоимость ППА и обязательство по аренде:
Дт 76.07.1 Кт 01.03;
— образовавшуюся разницу — в прочие доходы или расходы:
Дт 01.09 (91.02) Кт 91.02 (01.09).
В НУ переуступка по договору лизинга — это реализация прав на услуги лизинга и выкуп имущества. Доходы отражаются в составе выручки от реализации прав на дату заключения договора (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Если есть не зачтенная часть аванса, она не возвращается лизингополучателю, а передается новому лизингополучателю. У прежнего она учитывается в расходах от реализации как затраты по реализации имущественных прав (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
НДС. Уступка прав является реализацией имущественных прав, выручка от нее облагается НДС (п. 3, 5 ст. 155, п. 1 ст. 154 НК РФ).
Пошаговый алгоритм отражения в 1С в нашем материале:
Переуступка договора лизинга у первого лизингополучателя в 1С
Добрый день.Не закрывайте, пжста, вопрос.Еще не попробовала отразить в программе.
Хорошо, Оксана. Вопрос не закрываем.
Спасибо, что подождали. Я не понимаю, что делать с авансом у прежнего лизингополучателя. Он остается висеть на Лизингодателе. Но с ним же надо что-то делать? Помогите, пжста. Надо ли восстановить ндс с аванса? Можно ли списать на расходы по прибыли? Как провести это в программе? Договор перенайма от 08.07.24 и необходимо закрыть все операции в 3 квартале.
Верно, незачтенный лизинговый аванс нужно списать в расходы, а НДС восстановить.
В программе операции отражаются документами:
Корректировка долга вид операции Списание задолженности (раздел Покупки — Корректировка долга) — списание дебиторской задолженности по авансу выданному.
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Формирование записей книги продаж (раздел Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги продаж) — восстановление НДС, принятого к вычету с аванса.
Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Подскажите, пжста, на основании чего мы списываем в расходы в данном случае? Это где-то определено?Может были разъяснения какие-то…
Если есть не зачтенная часть аванса, она не возвращается лизингополучателю, а передается новому лизингополучателю.
У прежнего она учитывается в расходах от реализации, как затраты по реализации имущественных прав (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
не зависимо от того компенсирует новый лизингополучатель аванс прежнему лизингополучателю или нет? у нас в договоре ничего про это не сказано. То есть без компенсации.
Подскажите, пжста, вид прочих доходов и расходов при списании аванса какой необходимо указать? Оформляю как списание задолженности по авансам, но это же не списание дебиторской задолженности. ..
1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.
Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Как правило, в соглашении о перенайме прописывается:
— первоначальный лизингополучатель передает новому право зачета лизингового аванса, внесенного старым лизингополучателем;
— новый лизингополучатель компенсирует первоначальному сумму не зачтенного аванса.
Возможно есть смысл оформить допсоглашение к договору перенайма с внесением данного пункта.
Это вопрос больше по законодательству, поэтому высказала свое мнение. Можно дополнительно получить консультацию у аудиторов, если есть сомнения.
2. Все верно, документ Корректировка долга вид операции Списание задолженности (раздел Покупки — Корректировка долга). Списать — Авансы поставщику. На вкладке Авансы (дебиторская задолженность) — Заполнить. Документ автоматически заполнится.
На вкладке Счет списания — Счет 91.02
Прочие доходы и расходы — статья из справочника Прочие доходы и расходы:
Вид статьи — Реализация права требования после наступления срока платежа.
Нет, к сожалению компенсации аванса не будет Спасибо за разъяснения и помощь.
Оксана, возможно, в договоре перенайма общую сумму по договору разбить на части: плата за перенаем и компенсация лизингового аванса.
Это если придерживаться осторожной позиции.
Тогда старый лизингополучатель в НУ:
— не учитывает в расходах часть остаточной стоимости ППА, списываемую в БУ в состав прочих расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ);
— признает доходом сумму платы за перенаем (без НДС);
— признает доходом компенсацию лизингового аванса (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ);
— включает в состав расходов сумму не зачтенного лизингового аванса — (подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Подробнее в материале:
Переуступка договора лизинга у первого лизингополучателя в 1С