Добрый день !
СИТУАЦИЯ: в первом квартале мы перечислили предоплату за поставку товара поставщику, запросили авансовые счёта-фактуры которые отразили в книге покупок в 1м квартале 2024 г.. Фактически товар был отгружен поставщиком 28.03.2024 в транспортную компанию, а получили мы товар 01.04.2024 приняли НДС к вычету и восстановили НДС с аванса, т.е. 2 квартале 2024 г. Из налоговой нам пришло требование по авансовой счёт фактуре, говорят что бы убрали из книги покупок или наш поставщик убрал НДС с продажи, что бы НДС стыковался. Как правильно поставщику это сделать ?
или может есть какой то другой выход?
Здравствуйте!
Минфин разъяснил, что если отгрузка и принятие товаров произошли в разных кварталах, покупатель должен восстановить НДС в том квартале, в котором осуществлена отгрузка, поскольку именно в этом периоде продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, Определение КС от 08.11.2018 N 2796-О).
Операции у сторон договора должны быть зеркальными.
Когда восстанавливать НДС, если товар отгружен и принят на учет в разных кварталах?
В вашем случае, считаю, что корректировка должна быть с вашей стороны.
Спасибо !