Нужны ли ручные корректировки при переходе на балансовый метод по ПБУ 18 в 1С

1. Добрый день!
   Надо в УП на 2024 выполнить настройки ПБУ 18 балансовым методом и закрыть январь 2024.
   Если были какие-то ошибки или несоответствия в учете по ПБУ 18, то будет внесено исправление в январе 2024 в автоматическом режиме в Закрытии месяца. Как правило, никаких дополнительных ручных корректировок не требуется.
   Чтобы избежать неожиданностей, создайте копию базы
   Резервное копирование 1С 8.3 — как сделать, настроить
   Если результат устраивает, повторите в рабочей базе.
   Материал, который может пригодиться
   Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
   Почему формируется «лишний» отложенный налог при переходе на балансовый метод ПБУ 18/02?
   ПБУ 18

2. Оксана, добрый день. Сделала на копии базы закрытие января, проводки я так понимаю через 68.04 отражаться не будут? И подскажите пожалуйста, у нас разницы по курсовым, резервам по отпускам, страховкам (открывали кредитную линию и страховали жизнь Ген.директора. Программа отражает на 09 и 77 счетах эти разницы правильно. А вот по страхованию жизни у нас следующая ситуация — есть 2 страховки — одна в программе списывается в НУ (как нормируемый расход) а вторая отражается только в БУ, т.к оформляли в один налоговый период для 2-х разных кредитных линий. Раньше по балансовому методу с отражением ВР и ПР на 2-ю страховку программа формировала постоянный налоговый расход и делала проводку 99.02.3/68.04.2. Сейчас при переходе на балансовый метод без ВР и ПР эта сумма не учитывается. Это верно? Во Вложении файлы по 2-м методам

3. Приложите, пожалуйста, еще скрин Справки-расчета расхода по налогу на прибыль (Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18)
   Дополнительно
   Как проверить расход по налогу на прибыль в стр. 2410 Отчете о финансовых результатах в 1С?
   Как проверить ПР при ПБУ 18/02?

4. Оксана, они во вложениях в предыдущем файле. там я вам сделала скрины по 2-м базам с отражением ВР и ПР и без
   1. Приложение № 1

      

      Во вложении посмотрела Справку-расчет отложенного налога на прибыль до и после перехода. Расхождении по строке Косвенные производственные расходы. Я так понимаю, раньше вы отражали постоянную разницу, теперь программа учитывает ее как временную.
      Постоянные разницы образуются только по доходам и расходам, которые формируют финансовый результат в отчетном периоде и 100% в будущем уже никогда не окажут влияния на сумму налога на прибыль. Таким образом, постоянные разницы образуются только на счетах 90, 91, 99.
      Дополнительно хотела посмотреть Справку-расчета расхода по налогу на прибыль, во вложении ее не увидела

5. Оксана, доброе утро.
   Справки во вложении. Я совсем запуталась(( Почему не совпадает чистая прибыль? и теперь разница по страховке, которая нормируется? И почему все таки нет проводки на вторую страховку, которая только в БУ?

   1. Судя по справкам, у вас после перехода появились новые вычитаемые временные разницы (Косвенные производственные расходы, сч. 26) в сумме 24 145,32. Полагаю, до перехода на балансовый метод они учитывались как постоянные, теперь программа исправила ошибку.
      Эффект изменения вычитаемых временных разниц составил 4 829,06 (24 145,32 * 20%).
      И именно на эту сумму у вас различается сумма чистой прибыли по ПБУ 18 с ПР и ВР и по ПБУ 18 балансовым методом.

6. Оксана, добрый вечер. А почему программа учитывает как временную разницу, это же постоянная разница — нормируемый расход, который в НУ никогда не признается ?

   1. По скринам программа определяет разницу в БУ и НУ, которая возникла на балансовом сч. 26. Поэтому относит ее к временной. Постоянные разницы не отражаются на счетах учета активов и обязательств.
      Чтобы ответить на вопрос, почему в вашем случае программа так учитывает, необходимо посмотреть, как страхование отражается у вас в учете. Нужны все скрины документов по оформлению операции (в т.ч. движения по документам) + сопутствующие рег. операции, ОСВ, справки-расчеты и т.д. для лучшего понимания вашей ситуации
      Дополнительно по теме
      Постоянные разницы (ПР)
      Временные разницы (ВР) в 1С
      Учет затрат на добровольное личное страхование на случай смерти и утраты трудоспособности в 1С

7. Оксана, а по второй страховой премии, которая только в БУ отражается почему программа не делает проводку? Хотя в справке-расчет программа эту сумму учитывает в постоянном налоговом расходе — т.е. получается что на постоянный расход проводок при балансовом методе не будет?

   1. Да, при балансовом методе ПБУ 18 постоянные разницы не отражаются в бухгалтерском учете, а вычисляются математически

8. А что тогда делать с нормируемой страховкой, которую программа сейчас считает как временную разницу. Ранее, я обращалась с вопросом про учет этой страховки и ваши коллеги писали, что это постоянный расход.

9. Оксана, какие вам еще прислать файлы?

10. Да, странно, что в данном случае начисляется отложенный налог.
    Приложите, пожалуйста, еще оборотно-сальдовую ведомость за январь 2024 с показателями БУ, НУ — при балансовом с отражением ПР и ВР и при балансовом методе.
    Дополнительно проверьте, что закрылся сч. 26. Попробуйте перезакрыть январь в обработке Закрытие месяца

11. Оксана, добрый вечер. Во вложении ОСВ и 26 счет. Он полностью закрыт, перепроводила несколько раз. Как раз в НУ в течение отчетного периода накапливается сумма, которая не учитывается в НУ. В конце года она закрывается на 84 счет. И еще подскажите пожалуйста, я правильно понимаю — при балансовом методе с отражением ВР и ПР у нас на сч68.04.2 отражался Отложенный доход/расход, который потом списывался на 99 счет. При балансовом методе этих проводок не будет, сразу на 99 счете отражаются ОНА, ОНО, и потом просто математически высчитываются? А куда попадает постоянная разница — вы говорили, что она математически считается и где ее смотреть и контролировать?

    1. В вашем случае счет 26 имеет сальдо — сумма 24 145,32.

       Статья Добровольное страхование от несчастных случаев.
       Может это нормирование.
       Тогда сальдо по 26 норма и оно закроется по итогам года.
       Тогда и ВР норма.

       Если не нормируемые расходы, тогда так.
       Проверяйте ручные корректировки и Операции, введенные вручную за 1 кв 2024.

       По проводкам понимаете верно.
       Именно так прописано в актуальной версии ПБУ 18.

       С началом применения ПБУ 18 балансовым методом (с 2020 года) ПР практически нет. Есть правило, если много ПР — значит скорее всего ошибка в учете.
       Все разницы в подавляющем большинстве ВР.
       ПР считается математически и контроля не требует.
       Такого, что расходы не принимаемые в НУ = ПР с 2020 года нет.

       Общая проверка, взять расходы НЕ НУ за проверяемый период и умножить на 20%. Или так
       Как проверить ПР при ПБУ 18/02 в 1С?

12. Мария, добрый день. Да, сальдо по 26 счету по договору страхования, расходы по которому нормируются. Когда я разбиралась с этим расходом, я так понимаю, что в конце года сальдо списывается просто технически, чтобы на 31.12 не висело сальдо. Этот расход (превышающий норму) никогда не будет учтен в НУ. Так почему программа его учитывает как ВР? И что, получается, что при балансовом методе с отражением ВР и ПР программа не правильно учитывала данный расход?

    1. По нормируемым расходам — период год.
       Только по итогам года будет полная норма и будет понятно, какую сумму можно в НУ списать, а какую нет.
       Это корректное отражение в 1С.

       Да, при балансовом методе с ПР и ВР много чего было ошибочно отражено.
       99% ПР — это должны были быть ВР.
       Поэтому надо переходить на балансовый метод и распрощаться уже с этим наследием некорректного перевода, который взяли за основу первой редакции ПБУ 18, а также с сопутствующими сложностями в 1С.

13. Мария, а подскажите пожалуйста, тогда, если этот расход д.б. ВР , при переходе на балансовый метод, мне не надо же никаких корректировок делать по 2023 году ?

    1. Все корректировки в автоматическом режиме происходят при смене метода учета ПБУ 18.
       Дополнительных действий не требуется.

14. Мария, добрый вечер. С праздниками вас. Прошу вас пока не закрывать вопрос.

    1. Ольга, договорились!

15. Мария, добрый день. Благодарю, что пошли на встречу и не закрыли вопрос.
    Уточните пожалуйста еще пару моментов при переходе на балансовый метод. 1. В январе было погашено ОНА (отложенные отриц. РК с 2023 года. При закрытии месяца программа сделала проводку 99.02.О/09. В феврале на сч. 97.КР по НУ отражены отложенные курсовые разницы, которые закрылись в марте. В Феврале программа сделала проводку 09/99.02.О — отразив ОНА. А вот в марте, при погашении ОНА, сделана не обратная проводка, а точно такая же только с минусом. Хотя в январе была проводка именно обратная. А вот по 77 счету, при признании ОНО делается проводка 99.02.О/77, а при погашении 77/99.02.О. Это правильно? Также обстоят дела с РБП, которые в БУ списаны при поступлении. В январе приобрели лицензию менее 12 мес, она сразу была списана в БУ на расходы, программа отразила ОНА и проводка 09/99.02.О. В феврале в НУ списано по РБП больше, чем в БУ, произошло частичное погашение ОНА, программа сделала проводку 09/99.02.О только сумма с минусом. 2. В марте уволился сотрудник (начисляем резерв по оплате труда только в БУ), у которого остался накопленный резерв по страх. Взносам в размере 156 руб. При начислении резерва за месяц в 1С ЗУП в графе зачтено отражена сумма с минусом. При синхронизации с Бухгалтерией программа делает проводку по БУ 96.01.2/91.01 – на сумму 156 руб. я так понимаю это постоянная разница, а где она должна учитываться при расчете расхода по налогу на прибыль? 3. Условный расход на прибыль можно посмотреть только в оборотке по 99 счету?

    1. Добрый день!
       1. Да, программа все верно отражает. Проводки по погашению ОНА , по вашему примеру, зависят от того, был ли ОНА на 01.01.2024. Если был, то погашение ОНА производится обратной проводкой Дт 99.02.О Кт 09
       Если ОНА по данному виду актива не было на начало года и признается после 01.01.2024, при погашении просто сторнируется, как будто его и не было. Это связано с тем, что отложенный налог всегда сравнивается с суммой на начало года. Если на начало года отложенного налога не было, то и погашать нечего.
       2. Постоянные разницы при балансовом методе без ПР и ВР ни на каких ресурсах не учитываются, а вычисляются расчетным путем. Их можно увидеть в справке-расчете Расход по налогу на прибыль.
       3. Условный расход (доход) по налогу на прибыль можно увидеть в той же справке-расчете Расход по налогу на прибыль.
       подробнее Расход по налогу на прибыль в ОФР в 1С

16. И по страховке, правильно я понимаю — в течение года программа считает как временную разницу, а потом в конце года , когда будет полная норма и будет понятно, какую сумму можно в НУ списать, а какую нет, программа переквалифицирует ее в постоянную?

    1. Да, верно, по итогам года программа определяет постоянную разницу по страхованию

17. Оксана, добрый вечер.
    Т.е. получается, что программа делает сторно только при погашении ОНА, а при погашении ОНО именно обратную проводку?
    По 2 вопросу с резервам по отпуску по уволенному сотруднику, эта сумма в Справке-расчете Расход по налогу на прибыль должна отражаться в графе «постоянный налоговый расход»? — у меня по это стоке отражается только сумма второй страховки, которая списывается только в БУ.

    1. 1. По ОНО порядок такой же, как для ОНА:
       — если ОНО скорректирован, программа делает сторно,
       — если ОНО погашен в том же периоде, когда был признан – в 1С сторно
       — если погашен ОНО, который был на начало года, проводка обратная.
       У вас ОНО был на начало года, поэтому погашение отражается обратной проводкой.

       2. Уточните, пожалуйста, речь идет о резерве по страхованию (вопрос 2 в предыдущем комментарии) или о резерве отпусков?

18. Оксана, добрый вечер. С ОНО разобралась, спасибо. По 2 вопросу — речь о резерве

    1. Резерв предстоящих отпусков — оценочное обязательство. Когда формируется разница между БУ и НУ при создании резерва из-за того, что в одном из видов учета он не создается или резервы создаются по разным правилам, то эта разница — временная. Постоянной разницы при формировании резерва только в БУ возникать не должно.

19. Оксана, добрый вечер. Прошу прощения за длительное ожидание, была в отпуске. С резервом по уволенному сотруднику, я не совсем поняла — у меня остался накопленный резерв по страх. взносам, который был списан в БУ на 91.01 — это получается тоже временная разница? При закрытии месяца программа никаких проводок не делает.

    1. Добрый день. Да, если применяются разные правила создания резерва в БУ и НУ (по вашему примеру резерв только в БУ) — это временная разница
       Временные разницы (ВР) в 1С

       Ольга, по Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

       Здесь подробно разбираем вопрос перехода на ПБУ 18 без ПР и ВР.

       Новые вопросы, которые касаются дальнейшего учета с применением ПБУ 18, задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

       Личный кабинет

       Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.

       Спасибо за понимание!

20. Оксана, добрый день. Так этот же вопрос связан именно с переходом. Может мы его уже до конца решим в рамках этого вопроса?

21. Ольга, добрый день! Приложите, пожалуйста, все скрины, которые демонстрируют проблему в 1С по резерву.

    Как заполнены документ по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки.

    Сопутствующие рег. операции, ОСВ, справки-расчеты и т.д. для лучшего понимания вашей ситуации.

    В первую очередь нужен скрин движений документа Отражение зарплаты в бухучете, в котором сформировалась проводка по БУ 96.01.2/91.01, и скрины справки-расчета за март
    — Расход налога на прибыль
    — Отложенный налог на прибыль

    Дополнительно
    Использование резерва по отпускам

22. Оксана, добрый день. Извините за длительное ожидание. С Резервом по отпускам вроде разобралась. При увольнении сотрудника не хватило начисленного резерва по страховым взносам и программа при начислении резерва за март начислила по КТ 96 счета без учета минусовой суммы. А по Дт как раз отражена проводка Дт 96.02.1 Кт 91.01 на эти 156 руб. При закрытии месяца ОНА посчитана как раз с учетом этой суммы. Проводки во вложении. Тогда получается вроде все верно.

    1. Ольга, добрый день. По описанию ситуации и скринам верно отражено, ошибок не вижу.

23. Оксана, спасибо вам огромное за помощь! С Переходом на балансовый метод вроде разобралась, действительно без ВР и ПР проще.
    Вопрос можно закрывать.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста

Комментарии закрыты.