Надо ли корректировать счета 09 и 77 при переходе на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Лариса Ч.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день. Компания решила в 2020 году перейти на балансовый метод учета разниц. Подскажите, пожалуйста, если на конец 2019 года в учете есть сальдо по счетам 09, 77, нужно ли делать проводки ДТ 84/09 «Погашено ОНА в связи с переходом на балансовый метод» и ДТ 84/77 «Доначислено ОНО в связи с переходом на балансовый метод учета разниц»?
Т. е. сальдо по этим счетам обнулится. И каким документом это нужно сделать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Посмотрите, пожалуйста, материал

    ПБУ 18/02

    Обнулять ничего не требуется. Необходимые проводки будут сформированы автоматически.

    Более подробно обсудим тему на семинарах по отчетности.

  2. А когда будут эти семинары?

    1. В статье дан полный алгоритм перехода на балансовый метод.
      ПБУ 18/02. Переход на балансовый метод
      Можно уже все выполнить по ней. Посмотреть, что получается и проанализировать свои данные.
      По семинарам планы такие:
      [25.03.2020 запись] Учетная политика в 1С на 2020 г.
      .

  3. Нельзя ли на семинаре рассмотреть пример, когда в учете есть и постоянные, и временные разницы? Мне вот непонятно, как программа арифметически вычислит эту разницу и как я могу ее проверить.

  4. Ок, договорились.
    Если имеется в виду, как при балансовом методе рассчитываются ПР, то расчетным путем.
    Посмотреть можно в Справке-расчете по налогу на прибыль всю расшифровку.
    А ОНА/ОНО смотрим в Справке-расчете отложенного налога на прибыль.

    При этом надо принять во внимание, что при балансовом методе ПР практически нет. Т.е. нам нужно будет перестроиться в этом плане. Здесь совсем другой подход — он кардинально отличается от затратного. На самом деле это более логично. И с практикой мы приспособимся и привыкнем.
    Пока запомнить, что ПР образуются только по доходам и расходам, которые формируют финансовый результат в отчетном периоде и 100% в будущем уже никогда не окажут влияния на сумму налога на прибыль. Таким образом, постоянные разницы образуются только на счетах 90, 91, 99.

  5. Да, я понимаю. Кому бы из лекторов я вопрос ни задала про постоянные разницы при балансовом методе, четкого ответа нет. Они не отменены, проводки есть. А если читать бух. прессу Рабинович Альмира Моисеевна, то четко сказано, что их нет при балансовом методе. В итоге ничего не понятно. Теория одна. Ни один методолог нормальный пример не привел.

    1. У каждого лектора может быть свое мнение. Также, как и у бухгалтера профессиональное суждение.
      Мы отталкиваемся от прямой нормы стандарта, рекомендаций БМЦ и от реализации в 1С.
      Начнем операции отражать в 2020 — все будет понятно с практикой. В т.ч. как поменялся алгоритм, какие сейчас опорные точки в 1С.
      Материал готовим, отдельно это обсудим. Вопрос явно не формата ответа в личном кабинете т.к. тема очень обширная.
      В 2-х словах в переписке это конечно не решается.
      Сейчас закрываем год по затратному методу. Все выверяем-проверяем, чтобы не было ошибок.
      Подробнее здесь
      ПБУ 18/02
      Сдаем годовую отчетность — выдыхаем и разбираемся с ПБУ 18/02 по балансовому методу уже спокойно.
      Если по затратному методу нет ошибок, учет не очень навороченный, то переход спокойный и незаметный. А сам учет на балансовом методе намного легче и понятнее. Поэтому разберемся, не переживайте.
      Что уже сейчас надо принять — подход другой, реализация в 1С есть и работаем по ней.
      Мы рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР т.к. там автоматизация максимальная и именно этот метод приветствует Минфин и БМЦ.

Комментарии закрыты.