Войти в кабинетДобрый день. Компания решила в 2020 году перейти на балансовый метод учета разниц . . Подскажите пож-та если на конец 2019 когда в учете есть сальдо по счетам 09,77 нужно ли делать проводки ДТ 84/09 погашен ОНа в связи с переходом на балансовый метод и ДТ 84/77 -доначислено ОНО в связи с переходом на балансовый метод учета разниц.
т.е. сальдо по этим счетам обнулится. И каким документом это нужно сделать?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, материал
ПБУ 18/02
Обнулять ничего не требуется. Необходимые проводки будут сформированы автоматически.
Более подробно обсудим тему на семинарах по отчетности.
а когда будут эти семинары?
В статье дан полный алгоритм перехода на балансовый метод.
ПБУ 18/02. Переход на балансовый метод
Можно уже все выполнить по ней. Посмотреть, что получается и проанализировать свои данные.
По семинарам планы такие:
[25.03.2020 запись] Учетная политика в 1С на 2020 г.
.
нельзя ли на семинаре рассмотреть пример когда в учете есть и постоянные и временные разницы. мне вот не понятно как программа арифметически вычислит эту разницу и как я могу ее проверить .
Ок, договорились.
Если имеется в виду, как при балансовом методе рассчитываются ПР, то расчетным путем.
Посмотреть можно в Справке-расчете по налогу на прибыль всю расшифровку.
А ОНА/ОНО смотрим в Справке-расчете отложенного налога на прибыль.
При этом надо принять во внимание, что при балансовом методе ПР практически нет. Т.е. нам нужно будет перестроиться в этом плане. Здесь совсем другой подход — он кардинально отличается от затратного. На самом деле это более логично. И с практикой мы приспособимся и привыкнем.
Пока запомнить, что ПР образуются только по доходам и расходам, которые формируют финансовый результат в отчетном периоде и 100% в будущем уже никогда не окажут влияния на сумму налога на прибыль. Таким образом, постоянные разницы образуются только на счетах 90, 91, 99.
да. я понимаю. кому бы из лекторов я вопрос не задала про постоянные разницы при балансовом методе четкого ответа нет. Они не отменены, проводки есть. А если читать бух. прессу Рабинович Альмир Моисеевич, то четко сказано, что их нет при балансовом методе . В итоге ничего не понятно. Теория одна. Ни один методолог нормальный пример не привел.
У каждого лектора может быть свое мнение. Также, как и у бухгалтера профессиональное суждение.
Мы отталкиваемся от прямой нормы стандарта, рекомендаций БМЦ и от реализации в 1С.
Начнем операции отражать в 2020 — все будет понятно с практикой. В т.ч. как поменялся алгоритм, какие сейчас опорные точки в 1С.
Материал готовим, отдельно это обсудим. Вопрос явно не формата ответа в личном кабинете т.к. тема очень обширная.
В 2-х словах в переписке это конечно не решается.
Сейчас закрываем год по затратному методу. Все выверяем-проверяем, чтобы не было ошибок.
Подробнее здесь
ПБУ 18/02
Сдаем годовую отчетность — выдыхаем и разбираемся с ПБУ 18/02 по балансовому методу уже спокойно.
Если по затратному методу нет ошибок, учет не очень навороченный, то переход спокойный и незаметный. А сам учет на балансовом методе намного легче и понятнее. Поэтому разберемся, не переживайте.
Что уже сейчас надо принять — подход другой, реализация в 1С есть и работаем по ней.
Мы рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР т.к. там автоматизация максимальная и именно этот метод приветствует Минфин и БМЦ.