Повторный переход на ПБУ 18, если ранее отказались и не применяли в 1С

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.93/10)

Здравствуйте, организация с 2017 использовала ПБУ 18/02, в 2021 в связи с правом организации его не использовать отказались. В этом году хотим вернуться на ПБУ 18/02, как это правильно сделать?

 

Метки консультации: —
Все комментарии (12)

  1. Добрый день!

    Чтобы начать применять ПБУ 18/2, нужно в настройках учётной политики установить отметку в поле «Учёт отложенных налоговых активов и обязательств — балансовым методом».

    Мы рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР.
    Почему лучший выбор — балансовый метод?

    — не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
    — не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
    — это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
    — учет по ПБУ 18/02 балансовым методом максимально простой и понятный.
    Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия
    Учетная политика в 1С 8.3 — где найти, как заполнить

    Все изменения в учётную политику вносятся началом года, 1 января 2026.
    Потом нужно перепровести закрытие периода с января месяца.

    Дополнительно по теме.
    Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

  2. Здравствуйте, а мне нужно как то пересчитать предыдущие года или можно закрыть 2025 и начать с 2026. Страх в том что разрывы между БУ и НУ у меня большие

  3. Пересчитывать прошлые периоды не нужно. Формируете 2025 без учета ПБУ 18.
    С 01 января 2026 начинаете применять ПБУ 18.

    Переходите только на балансовый метод, это позволит избежать лишних корректировок и все операции будут проходить автоматически.

  4. Здравствуйте, есть сомнения что есть ошибки в разницах ПР или ВР, и БУ = НУ + ПР + ВР. Как проверить что с чем должно сходится

  5. Если перешли на ПБУ 18 балансовым методом, то аналитический учет постоянных разниц не ведется.
    Ресурсы ПР и ВР не заполняются.
    Правило БУ = НУ + ВР + ПР соблюдать не требуется.
    Балансовый метод без отражения ПР и ВР в 1С

    Если перешли на балансовый с ПР и ВР, то порядок проверки следующий.
    Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР в 1С

  6. В ОСВ полно красноты очень хочу разобраться и не знаю с чего начать

    1. В вашем случае разница между БУ и НУ, а также краснота, не связаны с ПБУ 18
      Какие-то суммы выглядят так, что это корректно
      Действительно может быть разница
      Но, например, 76.02 — под вопросом, маловероятно

      Что точно ошибка — развернутое сальдо по счету 90.09
      Его надо закрыть, как вы в другом диалоге обсуждаете

      Дальше по каждому счету надо делать ОСВ по счету — БУ, НУ, БУ-НУ
      С максимальной аналитикой для каждого счета на вкладке Группировка
      Смотреть, где разницы и анализировать ситуацию, что тут отражено
      Должна быть разница или нет

      Например,
      01.К — да
      остальное надо проверять, как отражено в учете и какая причина расхождений

      ПБУ 18 вам никак не поможет понять разницы
      Поэтому с ними разобраться надо до перехода на ПБУ 18
      И исправить неточности в 2025 году, при их наличии

      Дальше включаете ПБУ 18 балансовым методом в Главное — Учетная политика
      Можно даже декабрем
      Так у вас будут сопоставимые данные за 2025 и 2026 потом
      Сформируются проводки по счетам 09, 77
      Их можно анализировать с помощью такого инструмента
      Регистр учета временных разниц в 1С

  7. Дополнительно по теме
    Красным в ОСВ отмечено разница в учете между БУ и НУ.
    Нужно проанализировать все операции. Где именно происходит отклонения в БУ и НУ.
    Это не обязательно ошибка.

    Примеры разницы в учете БУ и НУ в материалах.
    Где искать ошибку в связи с расхождением затрат по счетам 20, 21, 43 в БУ и НУ в 1С
    Почему в НУ нет проводки по Кт счета 01.К при вводе ежемесячных платежей в 1С?
    Отражение расходов по аренде в НУ в 1С
    Не принимаемые в НУ расходы. Формирование ПНР в 1С
    Комплексные разницы: приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ

  8. ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!!
    Подскажите 01.01.2025 могу переидти на 18 пбу
    Дальше включаете ПБУ 18 балансовым методом в Главное — Учетная политика
    Можно даже декабрем

    1. Можно и 01.01.2025
      Только вам это особо ничего не даст

      Если не работали с ПБУ 18 какое-то время, это лишний информационный шум для закрытия 2025
      А так все проверите все счета, поймете разницы, внесете правки 31.12.2025, если требуется
      Включите после этого ПБУ 18 с декабря, у вас все рассчитается, что нужно для баланса и ОФР
      Дальше в 2026 начнете вести учет по ПБУ 18

      Но если для чего-то нужно с 01.01.2025 — тоже можно
      Все будет в порядке
      Но надо перезакрыть с января по декабрь месяцы
      Вот тут проверить — есть такая возможность или нет

      Если есть, то по-хорошему 90.09 исправить бы 01.01.2025
      Чтобы весь год это не висело в оборотке

      Если нет — исправить 90.09 и другие моменты, если будут, включить ПБУ 18 надо в декабре 2025

  9. Подскажите а есть у бух эксперт аудиты которые могут помочь разобраться в расхождениях и найти ошибки сама не могу понять где ошиблась.
    я хотела спросить про 01.12.25 а написала 01.01.2025
    И вам огромное спасибо , что вы есть поверьте с вами есть надежда , что все получится

  10. Консультации оказываем только в рамках ответов на вопросы.

    Проверьте каждый счет отдельно на расхождения БУ и НУ, можно начать с момента принятия к учету ОС, материалов и т. д.
    Это не обязательно ошибка. Возможно, есть операции, которые неравномерно принимаем в БУ и НУ.
    Примеры привела в наших материалах.

    Будут дополнительные вопросы по проверке — пишите.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Учет НДС по договору длительного строительного подряда при применении ПБУ 2/2008 Добрый день! Помогите разобраться с вопросом по ПБУ 2/2008. Мы — генподрядчик, имеем договора длительного цикла, в 2023 не применяли…
  2. Переход с затратного на балансовый метод по ПБУ 18 в 1С Добрый день. Организация ОСНО продолжала вести 1С Предприятие КОРП по учету ПБУ 18 Затратным методом (скрин Затратный метод). Хочу перевести…
  3. Как списать сальдо по счету 09 и 77 при присоединении организации, если правопреемник не применяет ПБУ 18 в 1С В 3 кв. 2025 г. произошло присоединение организации А к организации В. Правоприемник А на ОСНО. Не применяет ПБУ 18.…
  4. Приобретение лицензии на добычу полезного ископаемого Добрый день! Золотодобывающая организация приобрела в марте 2022 года смешанную лицензию (разведка и добыча). КЦД пока не подтверждено, ожидается в…

Статьи по этой теме

  1. ПБУ 18/02 для упрощенного учета ПБУ для субъектов, применяющих упрощенные способы ведения БУ Закрепляем в учетной политике применение или не применение ПБУ: ПБУ 12/2010 «Информация…
  2. Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Списание округления налога на прибыль в 1С Отчеты – Закрытие месяца – Расчет налога на прибыль См. также: Первоочередные дела бухгалтера по Годовой отчетности в 1С за…
  3. Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия Применение ПБУ 18/02 довольно трудоемко и вызывает у бухгалтеров очень много вопросов. Поэтому, если организация в силу закона не обязана…
  4. Учетная политика по бухгалтерскому учету: ПБУ 18/02 ПБУ 18/02 могут не применять субъекты которые вправе применять упрощенные способы ведения БУ, включая упрощенную БФО (п. 2 ПБУ 18/02).…