Как проверить чистую прибыль в ОФР после перехода на балансовый метод ПБУ 18 в 1С

Вопрос задал Ирина К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день!
При формировании проводок по ПБУ 18 в конце года по расшифровке одни цифры, а при заполнении Отчета о прибылях и убытках совершенно другие. Почему такое возможно и как исправить? ПБУ 18 ведется балансовым методом. 31.12.21 года расчет по 18 ПБУ осуществлялся операциями в ручную, в межотчетном периоде были добавлены соответствующие записи. По факту не верная чистая прибыль попадает в ОФР.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Приложите, пожалуйста, общую ОСВ за 2022 с максимальной аналитикой и Анализ счета по субсчетам 68.04.1 за 2022.

    1. Не понятно, почему в Справке-расчет расхода по налогу на прибыль в графах ОНО и ОНА на начало периода отражаются иные суммы по сравнению с ОСВ.

  2. Если был переход с 2022 на балансовый метод ПБУ 18 в 1С. И были ошибки (расхождения в январе). То на Справку или этот регистр ориентироваться не стоит. Остаток на начало года по ОНА и ОНО не совпадают. При переходе на балансовый метод ошибки исправляются в авто режиме в 1С.
    Если просчитать обороты счетов 77 и 09 — они совпадают со стр. 2412. Так что все правильно в ОФР в вашем случае.
    На конец 2022 года ОСВ со справкой — суммы совпадают.

    1. Может я не допонимаю, но согласно Справке-расчету чистая прибыль получается 90 млн., а по ОСВ и соответственно в Отчете о прибылях — 48 млн. Почему? И в Отчете о прибылях отложенный налог 39 млн, а в Справке-расчете 3 млн. Поправьте меня, если я рассуждаю неправильно: Чистая прибыль (бухгалтерская ) = Прибыль до НО — УРН — ПНО?

      1. ПНР выводится расчетным путем при балансовом методе. Как обсудили выше, на справку Расход по налогу на прибыль за 2022 год также нельзя ориентироваться. Обратите внимание, как рассчитывается в этой справке отложенный налог за период.
        Отложенный налог на прибыль (номер показателя 3) = Отложенный налог на прибыль на конец года (2) — Отложенный налог на прибыль на начало года (1)
        Отложенный налог на начало года (1) у вас неверный из-за ошибок в учете в 2021 году. Поэтому этот показатель в справке использовать нельзя. ОФР за 2022 придется проверять по стандартным бухгалтерским отчетам.
        Как здесь Расход по налогу на прибыль в ОФР в 1С .
        И чистую прибыль сверьте с оборотом по счету 84. У вас в ОСВ за 2022 совпадает с ОФР. Все верно.

        ПНР выведите по формуле ТНП + ОНО – ОНА = РНП = УРНП + ПНР – ПНД. РНП, УРНП известны. Остается найти ПНР или ПНД
        Подробнее Расход по налогу на прибыль (РНП)
        .

Комментарии закрыты.