Войти в кабинетВопрос по возврату.
В 4 квартале произошла реализация товара, 100 кг груш по 70 р. 70 000 рублей за партию . Потом покупатель вернул 20кг*70р= 1400р
Сделала возврат товаров и провела счет-фактуру.
В отчет по НДС попадает полностью реализация 70 000рублей, а в отчет по прибыли – 68 600 р.
Налоговая присылает сразу требование о расхождениях в отчетах. Как правильно поступить в такой ситуации?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Людмила, здравствуйте!
Расхождение связано с тем, что по НДС и по налогу на прибыль разный подход в отражении корректировок в декларации при возврате бракованных товаров после их принятия на учет покупателем.
При этом результат математический одинаковый и бюджет не страдает.
Реализация 70 000 руб. — НДС начисленный отражен в книге продаж, возврат 1 400 руб. — вычет входящего НДС по возврату отражен в книге покупок и итого получаем 70 000 — 1 400 = 68 600 (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Корректируется выручка и себестоимость (ст. 41, ст. 247, п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372); что касается выручки, то расчет такой 70 000 — 1 400 = 68 600.
Т.о. результат корректировки и по налогу на прибыль и по НДС по сумме одинаковый.
Материалы по теме:
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
.
Людмила, здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
Полноценный ответ на требование можно дать только при наличии базы 1С, деклараций и первичной документации.
Как отвечать на требование в нашем материале
Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке
В вашем случае надо ссылаться на нормы, приведенные в ответе выше. Они подтверждают порядок отражения операций в декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС.
На почту вышлю общий шаблон ответа на требование ИФНС в данном случае. Его надо адаптировать под вашу конкретную ситуацию.