Критерии амортизируемого имущества в НУ в 1С

1. Здравствуйте, Юлия!

   Это верное поведение программы.
   С 01.01.2022, независимо от указанного в договоре балансодержателя, налоговый учет имущества всегда ведет лизингодатель (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).

   В расходах в целях налога на прибыль учитываются лизинговые платежи за вычетом выкупной стоимости, если выкупная стоимость входит в сумму лизинговых платежей.

   Так как у вас договор лизинга от 16.05.2023 года, программа не даст выбрать вариант с амортизацией объекта и учитывать в НУ лизинговые платежи за вычетом амортизации.

   Подробнее:
   Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С

   Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)

2. Добрый день, Екатерина. Правильно ли я понимаю, что если организация приобретает ОС не в лизинг (счет 01.01), то амортизация должна отразиться в проводках по НУ?
   Если я верно понимаю, то после закрытия января у меня нет по амортизации движений ни по ОС в лизинге, ни по ОС обычным (на скрине вопроса как раз виден счет 02.01)

3. У меня было сомнение, что возможно начальные остатки ввела по ОС в лизинге не верно. Тогда получается, что не верно что-то в поступлении ОС по счету 01.01? Потому что амортизации нет даже для ОС, цена которых менее 100 тыс.

4. В налоговом учете имущество признается амортизируемым, если его стоимость выше 100 тыс. руб., срок полезного использования более 12 мес., актив принадлежит компании и используется для извлечения дохода.
   Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете

   Проведите инвентаризацию ОС.
   Определите, амортизируется OC в НУ, ответив на два вопроса:
   — Отвечает ли он критериям амортизируемого имущества, установленным п. 1 ст. 256 НК РФ?
   — Отсутствует ли OC в списке неамортизируемых объектов, перечисленных в п. 2 ст. 256 НК РФ?

   Если на оба вопроса ответы «да», то объект является амортизируемым. Если хотя бы на один из вопросов ответ «нет», объект в НУ не амортизируется.
   Амортизация основных средств в налоговом учете в 2023-2024 годах

   После того, как будут выявлены амортизируемые в НУ ОС, сверьте последовательность своих действий с инструкциями:
   Не начисляется амортизация в НУ после перехода с УСН на ОСНО в 1С

   ОС при добровольном переходе с УСН на ОСНО

   Переход ИП с УСН доходы на ОСНО с начала года в 1С

   Возможно пригодится:
   Почему не начисляется амортизация при Закрытии месяца в 1С?

5. Хорошо. Екатерина, я все материалы изучу. Спасибо за ссылки. Но есть уточняющий вопрос: как раз в декабре 2024 г. было поступление таких ОС (сумма менее 100 тыс. и срок не более 12 месяцев), но компания не несла по этим ОС никаких расходов в 2024 г. (оплата поставщикам не произведена). Что с такими ОС нужно в базе делать? С коллегами возник спор в компании: некоторые говорят — расходов не было, амортизация должна начисляться с января 2025 г., другие говорят, что они не соответствуют условиям. Я в компании недавно работаю, ранее ни с лизингом не сталкивалась, ни перехода с одной системы налогообложения на другую в практике не было ещё… Вы уж простите, если задаю на Ваш взгляд банальные вопросы, просто хочу с помощью эксперта разобраться в нюансах.

6. Юлия, если сумма ОС менее 100 тыс. рублей и СПИ не более 12 месяцев, то такое ОС считается малоценным, и затраты признаются материальными и относятся на расходы в момент (ст. 254 НК РФ):
   — использования в производстве (работ, услуг);
   — ввода в эксплуатацию спецодежды, инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов и других СИЗ.

   В 1С для учета таких активов предусмотрена методика учета на счете 10.21 «Малоценное оборудование и запасы».

   Амортизация по МОС не начисляется. Факт оплаты на признание расходов по МОС не влияет.

   Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции:
   Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С

   Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С

   Стоимостной лимит основных средств при ФСБУ 6 в 1С

   Все материалы по Основным средствам здесь>>

   1

Комментарии закрыты.