Добрый день. База «Бухгалтерия предприятия» (3.0.179.22). Я запуталась в проводках, статьи запутали еще больше. Компания была на УСН (доходы-расходы) до 01.01.2025. Потом перешла на ОСНО. В лизинг были приобретены автомобили в 2023 и в 2024 годах. Они все еще находятся в лизинге. При поступлении в аренду (лизинг) НДС отдельно не выделялся. Как правильно внести данные при переходе с УСН на ОСНО — через ввод начальных остатков (помощник, сняв флаг «Бухгалтерский учет») или лучше ручной операцией? Я понимаю, что в отчетности придется вносить изменения, но я хочу навести порядок в проводках…
Прикладываю файлы с движением документа «Поступление в аренду (лизинг)» и проводки ручной операции от 01.01.2025. Перечитав кучу информации, сильно запуталась, поэтому очень сомневаюсь, что в проводках ручной операции все верно. Прошу помощи и подсказки.
Все комментарии (50)
Комментарии закрыты.
Дополню, прежде чем будете всё, что провели в копии, повторять в рабочей базе, сверьтесь на предмет изменений в налоговом учёте, чтобы ничего не упустить.
Перепровела. Высылаю файлы, посмотрите, пожалуйста.
Да, сейчас всё красиво🙂
Повторюсь, сверьте копию и рабочую базу на предмет изменений в налоговом учёте.
В копии всё красиво получилось)
Начала анализировать полностью ситуацию, и я думаю, что не смогу полностью проконтролировать все изменения после перепроведения прошлых периодов, потому как у нас ОС в лизинге практически 40 штук.
Получается, что по всем ОС было завышение расходов, и это немаленькая сумма выходит.
Если не вносить правки в прошлые периоды, можно как-то выправить ситуацию ручными операциями?
Можно и это лучший вариант, нужно сторнировать излишне начисленную амортизацию текущим периодом.
В остальном у вас всё верно.
Сравните суммы амортизации по предметам лизинга за прошлые периоды в копии базы и в рабочей, разницу отразите операцией вручную, проводка Дт02.01 — Кт91.01 «Исправительные записи по операциям прошлых лет».
Галина, проверила я лизинговые платежи, снова изучала информацию. Возник вопрос — нужно ли в документе «Поступление услуги (лизинг)» для начисления лизингового платежа в части НДС менять в документе счет с 19.04 на 26?
Нет, не нужно, он у вас закрылся на 91.02.
Мы же с вами решили, что прошлый период не правим, делаем всё в текущем.
В прошлом периоде 26 закрылся на 90.02 рег. операцией.
Если сейчас сторнировать этот документ, то 26 счёт вы не вправе уже указать, укажите также 91.02, т. ч. это движение лишнее, оставляем как есть.
Да, я согласна, что прошлый не трогаем и оставляем все как есть.
Но я все еще хочу разобраться до конца — если бы изначально все документы и проводки велись корректно в ситуации на УСН. Тогда так нужно было делать?
Изначально да, нужно было в документе поступления услуг лизинга указывать счёт НДС — 26, в движении документа вносим ручные корректировки, меняем статью расходов на амортизацию, потом он закрывается на 90.02.
При выкупе, чтобы НДС был включен в стоимость ОС, если бы вы оставались на УСН и не являлись плательщиками НДС (не превышен порог доходов 60 млн.), нужно внести ручные корректировки в движение документа и исправить проводку Дт 91.02 Кт 76.07.9 на Дт 01.01 Кт 76.07.9.
Подробности, как верно смотрите, пожалуйста, в материале:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
Галина, доброе утро. Еще раз хотела поблагодарить Вас за терпение, оперативные Ваши ответы, и доходчивое разъяснение. Сейчас я приняла решение, что в копии базы хочу все таки внести правки , чтобы посмотреть, смогу ли я в налоговом учете ничего не упустить и выправить все так как должно было быть изначально. Предполагаю, что могут еще возникнуть вопросы. Можно же пока не закрывать данный вопрос?
Хорошо, Юлия, вопрос пока не закрываем🙂
Вносите правки в копии, сравните показатели с рабочей базой, и разницу, которая возникнет по лизингу, предлагаю отразить в рабочей всё-таки текущим периодом.
Показатели будете уже знать наверняка.
А там уже решать вам.
Галина, доброе утро. Практически закончила со всеми исправлениями в копии базы. Такой момент хотела уточнить: Вы в сообщении указали «При выкупе, чтобы НДС был включен в стоимость ОС, если бы вы оставались на УСН и не являлись плательщиками НДС (не превышен порог доходов 60 млн.), нужно внести ручные корректировки в движение документа и исправить проводку Дт 91.02 Кт 76.07.9 на Дт 01.01 Кт 76.07.9.» — там ручная корректировка разве не на 01.03 будет? я как раз дошла до ОС, которые выкуплены в 12.2024, т.е когда организация еще была на УСН.
При выкупе у вас же ППА становится собственным ОС, потому здесь счёт 01.01
Такие должны проводки получиться у документа?
Или я не верно мыслю, и именно счет 01.01 нужно указывать?
В поступлении счёт 01.03 на нём учитываем лизинговое имущество.
Здесь всё верно.
Галина, добрый день. Голова уже кругом от этих проводок-перепроводок. Но практически виден финиш. В копии все исправила как должно было быть в «идеале» практически для всех ОС в лизинге. Но оказалось, что есть такие ОС, для которых при Поступлении в поле «дата окончания» была неверно указана дата — 31.12.2024 (это на год меньше, чем должно быть), поэтому для таких ОС лизинговые обязательства уже погашены в декабре 2024, но амортизация продолжает начисляться до 12.2025. Нужно ли такие ОС по аналогии с другими делать через ввод остатков с нулевыми данными по лизинговым платежам и НДС? или для них предусмотрен другой порядок при переходя с УСН на ОСНО? Уже хочется поскорее закончить и закрыть вопрос со всем этим списком ОС….
А амортизация начисляется в корреспонденции каких счетов?
Амортизация Дт26-Кт02.03
При выкупе счет начисления амортизации должен был измениться на 02.01, то что амортизация продолжает начисляться ничего страшного, но счет учета нужно изменить.
Проверьте документ выкупа из лизинга, проводки:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
пункт Выкуп лизингового имущества, принятие собственного ОС к учету
Спасибо за разъяснение, всё проверю