Корректировка отложенного налога в декабре 2021 года

Вопрос задал Марина К.

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.55/10)

Добрый день!
Программа 1С Бухгалтерия.
Ведется учет лизингового имущества (автомобиль), учет на балансе лизингополучателя.
При закрытия месяца в декабре 2021 года программа формирует проводку 09-84.01 на сумму 44593,79, что соответствует 20% (ставка налога) от сальдо по счету 01.К на 31.12.2021г. Проводка формируется операцией «Корректировка отложенного налога». Корректировок по ФСБУ 25/2018 не проводились.
С 2022 года организация перешла на учет согласно ПБУ 18 балансовым методом, до этого учет велся балансовым методом с отражением разниц.
Помогите разобраться, корректна ли данная проводка и почему программа ее сформировала.

Обсуждение (15)

  1. Здравствуйте, Марина!
    Правильно понимаю, что операцию переход на ФСБУ 25 выполняли. Если да, то все верно Операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18. формирует корректирующие проводки по отложенному налогу по обоим ФСБУ.
    Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С при ПБУ 18

  2. Добрый день! Спасибо за разъяснения. Организация приняла решение применять ФСБУ 25 только в отношении договоров, действие которых начинается с 1 января 2022 года. Я правильно понимаю, что в этом случае операцию по переходу на ФСБУ 25 нужно пропустить. Тогда проводки 09-84 быть не должно?

  3. Проверила, в закрытии месяца операция «Переход на ФСБУ 25» пропущена, но программа все равно формирует проводку 09-84 на сумма 20% от конечного сальдо по счету 01.К. на 31.12.2021г.

  4. Еще одно дополнение. В закрытии месяца за декабрь в операции «Переход на ФСБУ 25» нажимаю пропустить операции. В этом случае при проведении Корректировки по ПБУ 18 появляется следующее сообщение. Возможно ли как-то это обойти?

  5. Уточните, пожалуйста документ Поступление в лизинг датой 31.12.2021 г. делали?

  6. Татьяна, к сожалению, независимо от проведения операции по переходу на ФСБУ 25, программа формирует проводку по корректировке отложенного налога по лизингу. Какие есть варианты исправления?

  7. Ответьте, пожалуйста на вопрос оформляли или нет документ по переходу на ФСБУ 25 датой 31.12.21 г. — Поступление в лизинг.

  8. Татьяна, нет не оформляла, т.к. переходим перспективно.

  9. Здравствуйте, Марина!
    При перспективно переходе надо пропустить все 3 регламентные операции:
    Переход на ФСБУ 25,
    Переход на ФСБУ 6,
    Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.
    Расчет отложенных налогов за 2021 выполняется РО Расчет отложенного налога по ПБУ 18, которая осталась в 4 блоке.

    Начните с того, что отмените все эти операции из блока 5,6. А, чтобы при перепроведении месяца они не проводились укажите — Пропустить операцию.
    Еще проверьте, пожалуйста, что при перспективном переходе никакие дополнительные документы в декабре 2021 вводить не нужно.
    Если при повторном Закрытии месяца за декабрь 2021 пришлось осуществить перепроведение документов, то необходимо еще сверить новую ОСВ с первичной ОСВ.
    Обязательно перед перепроведением сделайте копию базы. Еще лучше — сначала попробовать выполнить перезакрытие сначала на копии базы.

    Если имеете право на упрощенный учет, то Вы вправе и не вести учет по ПБУ 18. Учет по ПБУ 18 ведете по какой причине?
    Дополнительно сверьтесь по отражению лизинговых операций до 2022 года по действующим договорам лизинга. Иногда программа делает корректировки, если в учете были ранее допущены ошибки. Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя с ПБУ 18/02 до 2022 в 1С (ПРОФ) .

  10. Татьяна, здравствуйте! Перспективно переходим только на ФСБУ 25, на ФБСУ 6 переходим упрощенным методом. Поэтому проводки по корректировке отложенного налога нам нужны. Мы имеем право на упрощенный учет, но мы не пользуемся данной льготой, т.к. еще недавно подпадали под обязательный аудит.

  11. Татьяна, какие регистры приложить, чтобы проверить отсутствие ошибок при учете лизинговых операций?

  12. Спасибо за уточнение. Моделируем ситуацию в тестовой базе.
    Правильно понимаю, что последовательность в базе была следующая.:
    1. Выполнили закрытие месяца декабрь с пропущенными операциями:
    — Переход на ФСБУ 25,
    — Переход на ФСБУ 6,
    — Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.
    2. Сдали отчетность за 2021 г.
    3. Оформили операции по переходу на ФСБУ 6
    4. Выполнили операцию Переход на ФСБУ 6
    5. Выполнили операцию Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.

  13. Татьяна, да все верно. Операции по переходу на ФСБУ 6 отражены.

  14. Здравствуйте, Марина!
    Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 — регламентная операция, которая формирует проводки по признанию ОНА и ОНО в связи с переходом на ФСБУ 6 и ФСБУ 25.
    Так как вы переходите на ФСБУ 25 перспективно, то проводок 09-84 на сумму 20% от конечного сальдо по счету 01.К на 31.12.2021г быть не должно. Необходимо их удалить.

Комментарии закрыты