Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →
В бухгалтерии сплошные заботы — пора подводить налоговые итоги за 9 месяцев, готовить очередную отчетность, на голову «посыпалась» новая нормативка. Чтобы облегчить эту непростую задачу, мы собрали свежие разъяснения чиновников и судей, которые могут вам пригодиться.
Содержание
Минфин о взносах, НДФЛ, НДС и налоговых расходах
Чиновники финансового ведомства стали часто менять свою точку зрения, запутывая бухгалтера и усложняя его работу. К примеру, последние десять лет Минфин не считал компенсацию за задержку зарплаты облагаемой НДФЛ выплатой, теперь же настаивает на ее обложении. Будем надеяться, что такая кардинальная смена позиции не войдет у чиновников в привычку.
Вот что разъяснял Минфин в последнее время:
| Реквизиты писем Минфина | Мнение чиновников |
|
Письмо Минфина от 27.05.2022 N 03-04-06/50079
|
Компенсация за задержку зарплаты облагается НДФЛ — в перечень необлагаемых этим налогом выплат она не включена. Ранее Минфин относил их к не облагаемым на основании п. 1 ст. 217 НК РФ — как компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-04-05/18004) |
|
Признать расходы на обучение сотрудника можно, если договор с образовательным учреждением подписан от имени компании. Если же работник заключил контракт с вузом от своего имени, учесть затраты при налогообложении прибыли нельзя |
|
|
Оплату аренды жилья иногороднего сотрудника нужно облагать взносами, если эти суммы не включены в региональные нормативные акты, решения местной власти или законы РФ |
|
|
Письмо Минфина от 22.07.2022 N 03-07-11/70767
|
Если в течение гарантийного срока налогоплательщик устраняет недостатки, выявленные в ранее выполненных работах, НДС уплачивается в общем порядке. Не имеет значения, взимают ли дополнительную плату за эти операции |
|
Если договор работодателя со страховой компанией заключен на срок не менее года, а застрахованный по ДМС работник увольняется в течение периода действия договора, необходимо по нему доначислить страховые взносы. Расходы по ДМС за прошлые периоды не корректируются |
Разъяснения, которые нужно учесть при составлении отчетности, выпускаются пачками и приведенные письма — лишь их незначительная часть. Где получить емкую сводку по всем разъяснениям, расскажем ниже.
Подсказки от ФНС
У федеральной налоговой службы свои заморочки — она хронически не успевает за стремительно изменяющимся законодательством. В письмах ей приходится доводить до нас информацию, по которой нормативка еще не разработана или не обновлена:
| Реквизиты писем ФНС | Информация от налоговиков |
|
В июле 2022 года изменились подходы к обложению НДС цифровых активов. Пока не изменен порядок заполнения декларации по НДС, налогоплательщики могут отражать операции с цифровыми финансовыми активами по коду 1011215 |
|
| Письмо ФНС от 20.07.2022 N БС-4-11/9270@ |
При заполнении РСВ (приложение 3 разд. 1) не заполняют графу 2 стр. 010-040 и графу 3 стр. 010 компании, применяющие пониженные тарифы взносов:
|
|
Письма ФНС от 12.07.2022 N БС-4-21/8879@, от 13.07.2022 N БС-4-21/8943@ |
Налог на имущество с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, и земельный налог при принудительном изъятии активов не платят с даты государственной регистрации прекращения права собственности |
|
Организации и предприниматели не могут рассчитывать на отсрочку по взносам, если ликвидируют свой бизнес. В таком случае взносы необходимо уплатить:
|
Как узнать об особенностях составления деклараций и уплаты НДС, НДФЛ и взносов за 9 месяцев 2022 года с учетом новейших разъяснений налоговиков и Минфина, расскажем чуть ниже.
Поддержка судей
Судебная практика по налоговым спорам многогранна и противоречива. Часто судьи в тандеме с налоговиками пополняют бюджет за счет налогоплательщиков — с натянутыми формулировками или по формальным основаниям. Но шансы отстоять свою правоту в суде все-таки есть. Вот несколько примеров:
| Реквизиты судебных решений | Результаты разбирательств |
|
Постановление АС Московского округа от 30.06.2022 N Ф05-13622/2022 по делу N А41-71625/2021
|
Компания до окончания отчетного квартала сдала декларацию по НДС, в которой заявила вычет. Инспекция отказала в приеме декларации с формулировкой «отчетный период, за который представлена декларация, не закончен». Первая и вторая инстанции поддержали налоговиков. Кассация встала на сторону компании: в НК РФ есть только предельный срок подачи декларации и нет запрета представлять ее до того, как закончился налоговый период, Инспекция применила формальный подход, лишая компанию права заявить вычет |
|
Постановление АС Поволжского округа от 19.07.2022 N Ф06-20227/2022
|
Работники закупали бензин, канцтовары, кофе и иные товары, предъявляя авансовые отчеты, к которым прилагались кассовые чеки. Бухгалтер поставил НДС к вычету, но налоговики сняли вычеты из-за отсутствия счетов-фактур. Судьи указали, что по НК РФ требование о наличии счета-фактуры при продаже в розницу выполнено, если покупателю выдали чек. Товары использовали в бизнесе, а в чеках НДС выделен отдельной строкой, то есть компания вправе принять налог к вычету. Счет-фактура — не единственный документ, по которому можно заявить вычеты |
Нет времени изучать судебные решения? Загляните в следующий раздел за подсказкой.
Предложение от БухЭксперт8
У нас есть особое предложение для всех, кто:
- устал от бесконечных налоговых изменений;
- не успевает вовремя просматривать письма ФНС и Минфина, изучать актуальную судебную практику;
- не уверен, что с отчетностью за 9 месяцев 2022 года справится без ошибок.
Быстро разобраться со всеми этими вопросами,
получить профессиональные разъяснения и подсказки,
связанным с предстоящей отчетностью,
вы сможете на семинаре Климовой Марины Аркадьевны28 сентября 2022 в 11:00 (МСК)
«Налоговая отчетность за 9 месяцев 2022 года. Законодательный обзор»
Программа семинара
- Отчетность по НДС за 3 кв.:
- новые налоговые льготы по НДС,
- реализуем возможности для возмещения налога в ускоренном порядке,
- особенности уплаты налога с учетом новейшей судебной практики и разъяснений Минфина и ФНС.
- Декларация по налогу на прибыль:
- актуальные правила учета отдельных доходов и расходов с учетом антикризисных мер,
- убыток как веяние времени: как лучше показать его в налоговой отчетности?
- другие важные вопросы.
- 6-НДФЛ и РСВ за 9 мес. 2022 г.: сложные вопросы заполнения. Особенности формирования облагаемой базы, отражения доходов и вычетов, необлагаемых выплат. Ключевые особенности контроля
- Особенности осуществления налогового контроля очередной отчетности.
Экономьте время с семинарами от Бухэксперт8!
Приходите! Скучно не будет!
По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте
Прямой эфир пройдет 28 сентября начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо,как всегда : просто,доступно о сложном.