Реализация товаров через маркетплейс по договору услуг (FBS) на УСН с НДС в 1С

Из статьи вы узнаете, как упрощенцу на общих ставках НДС отражать реализацию товаров через электронные площадки в программе 1С. Рассмотрим вариант, который подходит при работе с маркетплейсами по договору услуг (FBS). Например, Яндекс Маркет, Сбер.

Подробнее о видах договоров Виды договоров с маркетплейсами в 1С

Настройки программы

В разделе Главное — Функциональность — Торговля установите флажок Отгрузка без перехода права собственности.

В разделе Справочники – Склады добавьте Склад, например, Яндекс Маркет.

Склад нужен, чтобы:

• видеть корректные остатки в 1С
• при возвратах и невыкупах товар, еще не доставленный в организацию, числился на складе Яндекс Маркета

Договор с маркетплейсом на оказание услуг (как с ООО «Яндекс») не является агентским в соответствии ГК РФ, так как маркетплейс не принимает участия в отношениях продавца и покупателя, а лишь предоставляет:

• площадку для размещения товара
• услуги по доставке товара до покупателя
• услуги расчетно-кассового обслуживания и т. п.

Услуги по модели FBS подразумевают, что упаковку товара и выписку документов на реализацию от своего имени производит продавец.

Если маркетплейс доставляет товар покупателю и принимает оплату, то в 1С договор с ним можно оформить с видом С транспортной компанией (доставка и оплата).

Пошаговая инструкция

Организация на УСН (доходы минус расходы) применяет общие ставки НДС (20%, 10%).

Заключен договор с ООО «ЯНДЕКС» на оказание услуг по схеме FBS (доставка товара и расчеты).

18 сентября поступил заказ на товары на сумму 16 800 руб. (НДС 20%). В этот же день товары упаковали, отгрузили в отдел доставки.

20 сентября заказ доставлен покупателю.

30 сентября денежные средства за товар поступили на счет Организации.

Получен акт на услуги за сентябрь — 5 040 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера: PDF

Перемещение товаров

В ЛК Яндекс Маркета товары из заказов со статусом Обрабатывается (Заказы – Список заказов) переместите на «технический склад» документом Перемещение товаров, материалов в разделе Склад.

Документ Перемещение товаров в 1С

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 41.01 Кт 41.01 — перемещение товара на другой склад

Передача товаров маркетплейсу

В ЛК Яндекс Маркета установите статус Готов к отгрузке к заказам, отправленным в доставку. Оформите отгрузку документом Реализация (акт, накладная, УПД) с видом Отгрузка без перехода права собственности в разделе Продажи.

Укажите:

• Способ доставки — создайте элемент в справочнике Условия доставки и оплаты

В поле Договор — созданный договор с маркетплейсом с видом С транспортной компанией (доставка и оплата).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 45.01 Кт 41.01 — отгрузка товаров без перехода права собственности
• Дт 76.ОТ Кт 68.02 — исчисление НДС с отгруженных товаров
• Дт ОТ.01 — учет отгрузки на забалансовом счете

Выставление счета-фактуры на отгрузку покупателю

Налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней с даты отгрузки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Как отсчитывать срок, предусмотренный для выставления счетов-фактур?

Счет-фактура на отгруженные товары выписывается кнопкой Выписать счет-фактуру, расположенной в нижней части документа Реализация (акт, накладная, УПД).

Документ Счет-фактура выданный автоматически заполняется данными из документа Реализация (акт, накладная, УПД):

• Код вида операции— «01» Реализация товаров, работ, услуг…»

Реализация отгруженных товаров

Когда в ЛК Яндекс Маркета появится статус заказа Доставлен, создайте документ Реализация отгруженных товаров в разделе Продажи или на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) с видом Отгрузка без перехода права собственности.

Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списание себестоимости товара
• Дт 76.05 Кт 62.01 — перенос задолженности покупателя на маркетплейс
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров
• Дт 90.03 Кт 76.ОТ — начисление НДС с выручки
• Кт ОТ.01 — списание отгрузки с забалансового счета

Поступление оплаты от маркетплейса

При поступлении денежных средств на расчетный счет организации (продавца) создайте документ Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Рассматриваемая схема подходит для ситуации, когда заказов оформляется немного и есть возможность отражать оплату по каждому документу реализации либо через ссылку Разбить платеж (при получении суммы за несколько заказов), либо через указание документа при заполнении полей:

• Счет расчетов — счет для расчетов с агентом
• Погашение задолженности — По документу
• Документ — укажите документ реализации

Если заказов много и нет возможности выделять в документе реализации каждый заказ, ознакомьтесь со статьей Сводное отражение продаж на Яндекс.Маркет в 1С

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 76.05 — поступление оплаты от покупателей за вычетом комиссии

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Доходы на сумму выручки за вычетом услуг маркетплейса (без учета НДС)

Отражение в учете услуг маркетплейса

Услуги маркетплейса отразите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) из раздела Покупки.

Заполните поле:

• Договор — договор с видом С транспортной компанией (доставка и оплата)

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 60.01 — учет комиссионного вознаграждения
• Дт 19.04 Кт 60.01 — учет НДС

Регистрация СФ поставщика

Входящий счет-фактура регистрируется при указании его номера и даты внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) по кнопке Зарегистрировать или переключателем УПД.

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД).

Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

При установленном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения формируется проводка по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.04 — принят НДС к вычету

Корректировка расчетов с маркетплейсом

Маркетплейс удерживает свое вознаграждение из оплаты покупателей, поэтому возникают:

• кредиторская задолженность по услугам на счете 60.01
• дебиторская задолженность по оплатам от покупателей на счете 76.05

Чтобы скорректировать расчеты, создайте документ Корректировка долга с видом Прочие корректировки в разделе Продажи.

Укажите в полях Дебитор и Кредитор — маркетплейс.

По кнопке Заполнить вкладки Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность заполнятся остатками по расчетам. При необходимости отредактируйте данные (удалите лишние строки или суммы).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт.60.01 Кт 76.05 — корректировка расчетов с маркетплейсом

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Доходы на сумму выручки в размере услуг маркетплейса (без учета НДС)
• регистрационную запись в графу Расходы на сумму услуг маркетплейса, удержанную из выручки (без учета НДС)

Проверка расчетов

Для проверки расчетов с маркетплейсом удобно сформировать отчет Анализ субконто по контрагенту в разделе Отчеты.

На дату корректировки в нашем примере расчеты завершены и нет сальдо в разрезе субсчетов и документов расчетов.

Книга учета доходов и расходов

В отчете Книга доходов и расходов УСН (раздел Отчеты) отражаются:

• доход в размере выручки двумя частями:
  • в момент перечисления маркетплейсом
  • на дату корректировки расчетов
• расход в размере услуг маркетплейса — на дату зачета

В программе не автоматизирован вариант отражения дохода упрощенцем в момент получения оплаты маркетплейсом по договору услуг, как это сделано при комиссионной торговле — Как признавать доход на УСН при продажах на маркетплейсах через комиссионера в 1С?

Если придерживаетесь осторожной позиции, контролируйте, чтобы доходы отражались в КУДиР в периоде оплаты покупателями и зачета расчетов. При необходимости отразите доход вручную документом Запись книги доходов и расходов УСН.

См. также:

• Виды договоров с маркетплейсами в 1С
• Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email