Здравствуйте!
В 2023 году ООО заключило договор строительного подряда со сроком окончания в 2024 г.
31.12.2023 г. в бухгалтерском учете, согласно п. 20 ПБУ 2/2008, произведено начисление выручки «по мере готовности» по незавершенным этапам проводкой Дт 46 Кт 90.01 и начислен НДС, отложенный для уплаты в бюджет, проводкой Дт 90.03 Кт 76.Н. Также списаны накопленные затраты проводкой Дт 90.02 Кт 20. Учет ведется в разрезе номенклатурных групп, соответствующих отдельным договорам.
Поскольку договором предусмотрена поэтапная сдача, то в Налоговом учете на 31.12.2024 г. начисление выручки не производилось и возникли разницы.
Проблема: в 1С при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца» за декабрь 2023 г. на счете 20 по данному договору в БУ и НУ нет незавершенки. По нашему мнению, в НУ должно оставаться сальдо прямых расходов, т. к. отсутствует выручка. Перечень прямых расходов установлен в Учетной политике.
Вопрос: что у нас неправильно, почему нет НЗП в НУ на 01.01.2024 г.?
Здравствуйте, Юлия!
Чтобы в НУ образовалось НЗП эти затраты должны быть настроены, как Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
Все, что не попадает в этот список, относится к косвенным затратам и ежемесячно списывается в Дт счета 90.08.1 «Управленческие расходы».
Проверьте этот момент.
Материалы, которые могут пригодиться:
Как оставить затраты в НЗП на счете 20.01 в 1С
Алгоритм выполнения работ в 1С: НЗП остается автоматически
Расчет себестоимости продукции, работ, услуг с учетом распределения общих прямых затрат, учитываемых на счете 20 в 1С
Справочник Номенклатурные группы в 1С
Новая методика учета НЗП и производства в 1С
Прикладываю анализ счетов 90 и 20. Как видно из оборотов по счету 20 — в НУ идет списание прямых расходов на счет 90.02. То есть 1С определяет их как прямые, но все равно списывает, хотя выручки на счете 90 в НУ нет. Поэтому и возник вопрос — почему в НУ нет НЗП?
Юлия, прикрепите, пожалуйста, скрин Справки расчет Себестоимость выпущенной продукции, Закрытие месяца по кнопке Справки-расчеты.
Она пустая (см.файл). Ни в БУ, ни в НУ не заполняется.
Если верно поняла из калькуляции, программа учла это НЗП, как косвенные затраты, поправьте меня если не так.
Нет, это калькуляция в целом по всему счету 20 на 31.12.2023, и эти косвенные затраты в НЗП относятся к другому договору, по которому вообще не было выручки ни в БУ, ни в НУ. А в нашем случае выручка была только в БУ, но НЗП отсутствуют в НУ, сальдо по счету 20 равно нулю (выше я прикладывала анализ счета 20 именно по договору, о котором вопрос).
Прикладываю калькуляцию себестоимости в НУ по нашему договору — из нее видно, что все прямые расходы 1С списывает в текущие расходы, та же самая сумма в анализе счета 20, обороте НУ Дт 90.02 Кт 20.01. Почему — непонятно?
Благодарю за пояснения.
При поэтапной работе используется счет 46. В 1С БП такой учет не автоматизирован, необходима специализированная программа или доработка с помощью программиста.
В 1С при отнесении затрат на 20 счёт предусмотрен такой подход:
Для налога на прибыль доходы по длящимся услугам признаются на последний день отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 271 НК).
На расходы можно уменьшить налоговую базу отчетного (налогового) периода в общем порядке (п. 2 ст. 318 НК).
Варианты с использованием 46 счёта, в обсуждениях:
Работы с «длительным циклом» в 1С
Работы с длительным производственным циклом
Договора подряда переходящие
Отложенный НДС при использовании счета 46, строительная компания
В вашем случае — убрать проводки по списанию затрат в НУ вручную из регламентной операции декабря 2023 г.
Все операции, предварительно, сделайте в копии программы:
Как сделать копию базы 1С 8.3
Как следует из нашего вопроса и приложенного анализа по счету 90.01, мы в 2023 вели учет с использованием счета 46.
Уточните, пожалуйста, делали такую проводку Дт 90.01.1 Кт 98.01 — сумма разницы между БУ и НУ — отражается только по Кт счета 98.01 по НУ и ВР.
Рассмотрено в обсуждении:
Работы с «длительным циклом» в 1С
Мы проводим операцию по начислению выручки «по мере готовности» по незавершенным этапам документом «Реализация», затем вручную убираем из него реализацию по НУ и в БУ вместо счета 62 указываем счет 46 (проводки расписаны в нашем вопросе). Соответственно, учет разниц между БУ и НУ 1С считает автоматически. Разницы по выручке я проверяла — посчитаны правильно. Вопрос: если в БУ есть выручка, а в НУ нет, то почему в НУ все прямые расходы не остаются в НЗП, а полностью списываются? Почему 1С для НУ «видит» выручку в БУ и не «видит» отсутствие выручки в НУ?
Прикрепите, пожалуйста, скрины ваших операций за ноябрь — декабрь, прикрепите также движения документов по кнопке Дт/Кт, протестирую ситуацию у себя в базе. Может, так поймём алгоритм, почему закрывает НЗП в НУ.
Операция «Реализация» от 31.12.2023 (прикладываю). Для упрощения возьмите вариант начисления в декабре прямых расходов по зарплате и взносам в одинаковой сумме в БУ и НУ, для теста достаточно будет (все расходы указаны в файле выше, анализ счета 20).
Было предположение, что номенклатура привязана к услугам, а услуги в НУ по умолчанию списываются полностью. Как вариант, я расширила функционал для строительных работ и завела реализацию соответствующим документом, дополнительно завела новый «Вид номенклатуры» без галки «Услуга», завела новый вид номенклатуры работ. Все равно в НУ списывает полностью, НЗП нет.
Приложение![](https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/questions/2024/07/2024-07-16_17-11-18-1024x198.jpg)
![](https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/questions/questions/2024/07/2024-07-16_17-21-30.jpg)
Попробовала разные варианты, меняла в УП — НЗП ведётся по результатам инвентаризации, создавала документ «Инвентаризация НЗП», всё равно затраты в НУ закрываются.
Помог только обходной маневр — ручная корректировка регламентной операции, вкладка «Калькуляция себестоимости продукции (услуг)», «Незавершенное производство» автоматически устанавливается «Нет», поменяла на «Да», провела закрытие, затраты в НУ остались на 20 счёте (смотрите вложение).
Как у Вас получилось НЗП в НУ? По идее, если поменять «Нет» на «Да», то НЗП должно остаться и в БУ тоже?
Приложение![](https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/questions/2024/07/2024-07-16_17-39-47-1024x259.jpg)
Да, не написала и не прикрепила скрин😯 очистила показатели по НУ во вкладке «Бухгалтерский и налоговый учёт».
Об этом писала ранее, больше никак не получается оставить НЗП в НУ.
Ручная корректировка — не выход при больших объемах и значительном количестве операций, которые надо править вручную. К тому же ручная правка регламентных операций не приветствуется, т. к. ведет к риску искажения учета, в том числе при последующем перепроведении закрытия месяца.
Галина, Вы можете посоветоваться с коллегами? Мне кажется, в 1С должно быть предусмотрено НПЗ в НУ при отсутствии выручки и наличии выручки в БУ. Возможно, мы с Вами чего-то не видим и есть настройки. Вопрос очень важный.
Совет с коллегами уже был, Юлия🙁, вся проблема в том, что ПБУ 2/2008 не автоматизирован в 1С Бухгалтерия и без ручных корректировок здесь не обойтись. Это узкий отраслевой учет.
Для более детального учета затрат в строительной организации рекомендуется использовать специализированные программы.Там это есть в полном объеме. Либо доработать программу с помощью программиста 1С.
Могу посоветовать обратиться к разработчикам 1С, может они предложат алгоритм подходящий в вашей ситуации.
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Поделитесь, пожалуйста🙏 номером обращения и что ответят.
В 1С Бухгалтерии 8.3 с 2024 г. можно расширить функционал для строительных работ — возможно, здесь есть решение проблемы?
Есть специальные конфигурации для строительства. Их может порекомендовать компания, где подписка ИТС.
Я написала в Техподдержку, но они не посчитали вопрос профильным. Их ответ:
«Если у вас возникла техническая проблема, то необходимо прислать подробный порядок ее воспроизведения, приложить поясняющие скриншоты и указать ожидаемое поведение.»
Прикрепите к обращению скрины, демонстрирующие проблему, опишите текстом, какой результат ожидаете.
Повторюсь, в вашей ситуации нужна специальная конфигурация для строительства, потому ошибки разработчики не видят.