Войти в кабинетДобрый день!
У нас договор строительного подряда, длящийся более одного налогового периода. В течении 2017 и 2018 гг я считала условный доход по налогу на прибыль и делала запись операция Д46К90 отражена выручка; Д90.03К76.Н НДС отложенный. В 2019 году мы подписали с Заказчиком КС . Как правильно мне теперь отразить выполнение? Опять операцией или можно ручной корректировкой поправить проводки в документе Реализация?
Все комментарии (28)
Комментарии закрыты.
Опишите, как по учетной политике у вас отражаются эти операции? Какие операции и как уже сделаны?
Добрый день! Тут как вам удобнее. Но ручные корректировки в документах мы советуем делать в самом крайнем случае, когда другого выхода нет, т.к. тут могут возникнуть нехорошие последствия и если что, потом их сложно найти, т.к. корректировки ни в каких отчетах не отражаются, непонятно, почему так сделано и т.д.
Для учета по переходящим договорам конфигурация Бухгалтерия не подходит, поэтому не могу сказать, что это «правильно», но все выходят из положения по-разному 🙂
В общем случае проводки такие:
По окончанию Этапа
Дт 46 Кт 90.01 — начислена выручка по этапу работ
Дт 76 Кт 68 — начислен НДС
По окончанию работ
Дт 62 Кт 46 — отражена выручка по окончании работ
Дт 90.03 Кт 76 — перенесен отложенный НДС
Плюс обычные проводки в части работ, которые не были отражены ранее.
То есть можно пойти двумя путями, чтоб не вводить вручную регистры по НДС:
— отразить реализацию работ, операцией отсторнировать сформировавшиеся проводки и ввести нужные
— ручной корректировкой поправить проводки прямо в документе реализации, что, конечно, проще, но потом об этом нужно помнить.
При первоначальном закрытии этапа работ НДС нет, я делала проводки Д46К90.01.1 Расчетная выручка и Д90.03К76Н НДС по выполненным, но не сданным работам. Тогда по окончании работ я делаю ручную корректировку в документе реализация Д62.01К46 и Д76НК68. У меня вопрос по регистрам НУ, всё ли правильно ляжет.
Извиняюсь, да, конечно правильно Д90.03К76Н, это я местами переставила. Но про регистры вопрос тот же — ничего не вводили?
А при ручной проводке Д90.03К76Н вы какие-то регистры вводили?
И еще вопрос по НДС. Когда предварительную реализацию делали НДС — 18%, а сейчас 20%. Посмотрите пожалуйста, правильно ли я делаю.
У вас выполненные работы на сумму этапов? Больше ничего не добавилось? Напишите суммы: сколько уже отразили по этапам, сколько итоговый акт получается?
Первоначально делала операцией. Закрывали в 2017 и 2018 гг. Сейчас сдали Заказчику часть работ на сумму меньше, чем я уже закрывала ранее, а НДС из-за разницы ставок больше по сумме. Куда кусочек пристроить?
Не видя ситуацию в целом, сложно комментировать. Опишите с самого начала в цифрах (и НДС тоже): то есть, первоначально сдали этап на 8 млн. А теперь 3 млн. — это что за цифра? Какая получается стоимость работ в итоге и сколько уже начислено на 46?
2017-2018 2019 Разница
Выручка 20 534 355,33 19 337 253,10
НДС 3 132 359,29 3 222 875,51 90 516,22
Без НДС 17 401 996,04 16 114 377,59
То есть у вас начислено по этапам работ:
Дт 46 Кт 90.01 — 20 534 355,33 и 16 114 377,59
Дт 90.03 Кт 76 — 17 401 996,04 3 222 875,51
90 516,22 — что за сумма?
Теперь нужно отразить приемку работ заказчиком
Дт 62 Кт 46 — на какую сумму? Тут должна быть полная сумма всех этапов.
Мне, кажется, мы не правильно понимаем друг друга судя по цифрам
Нет, простите, если не понятно ушла информация
Начислено Д46К90,01 20534355,33 Д90.03К76.Н 3132359,29 Это за прошлые периоды. НДС 18%
Сейчас делаю проводку Д62.01К46 19337253,10 Д76.Н К68 НДС 3222875,51 Но у меня там меньше сумма. Разница 90516,22 Непонятно куда ее. Если делать проводку Д90.03 К68 — то возникает убыток по БУ и НУ. Это верно?
То есть у вас сильно снизилась стоимость работ. А как вы поступаете по методологии с этим лишним начисленным кусочком на 46 счет? сторнируете?
По логике получается, что насть НДС у вас с 76 счета, а кусочек нужно начислить напрямую на 90.03.
Насчет убытка, это вопрос — как с заказчиком договаривались по изменению ставки НДС?
Посмотрите материалы по переходу на ставку 20 https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/perehod-20 . Там разные варианты описаны
То есть у вас сильно снизилась стоимость работ. А как вы поступаете по методологии с этим лишним начисленным кусочком на 46 счет? сторнируете?
По логике получается, что насть НДС у вас с 76 счета, а кусочек нужно начислить напрямую на 90.03.
Насчет убытка, это вопрос — как с заказчиком договаривались по изменению ставки НДС?
Посмотрите материалы по переходу на ставку 20. Там разные варианты описаны
В первую очередь эту статью Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора .
Общая сумма договора больше, чем уже начислена на сч. 46. Будет закрытие в этом году. Сейчас, если я правильно делаю проводки, то сч. 76Н уйдет в минус на 90тыс. Как правильно сделать?
То есть, сейчас вы выставляете заказчику промежуточный акт, сумма которого оказалась меньше, чем уже начислили на 46 счет .А что с НДС? По договору с заказчиком повышение НДС будет за чей счет? Цена договора пересматривается?
Да, договор обновили. Цена увеличилась на изменение ставки.
Приложение
Чтобы смоделировать ситуацию в базе, нужно сверить цифры. Посмотрите файл — все верно? Если нет — исправьте на свои данные.
По 2017 уже реализация отражена, я так понимаю
Если убрать строчку с 2018 годом, то да всё верно. По 2017 году реализация отражена в программе операцией. Скрин прикладывала ранее, просто там часть суммы. Как пример.
Почему убрать строчку с 2018 годом? Вы раньше писали именно эти суммы в 2018 начислены на 46 счет. Чтобы смоделировать и предложить решение, мне нужно ввести то, что сейчас у вас по этому договору отражено. Ситуация нетипичная, не каждый день ставка НДС меняется 🙂
Начислено Д46К90,01 20534355,33 Д90.03К76.Н 3132359,29 Это за прошлые периоды. НДС 18%
Какая разница за какой период и сколько по сумме у меня было начисление. Это общая сумма, которая сейчас на 46 счете отражена. Период 2017 и 2018 гг. там НДС -18% . Сейчас в 2019 году идет закрытие этапа работ на сумму Д62.01К46 19337253,10 Д76.Н К68 НДС 3222875,51. Всё. Проводки я знаю. Мне нужна конкретная помощь по отражению данной операции в программе.
Просто на ваших цифрах было бы понятнее, но сделала пример на своих. Я добавила в Реализации проводку на эти 2%
Дт 46 Кт 76Н
После этого у меня эти счета закрылись. Не могу сказать, что это методологически правильно, но мы не консультируем по методологическим вопросам. Технически все закрылось. Попробуйте сделать
Простите. но Вы мне так и не ответили, как в программе провести закрытие этого года. Операцией или документом реализации с ручной корректировкой счетов. И надо ли при этом вносить изменения в регистры налогового и бухгалтерского учета. Ранее я прилагала скрин, как это выглядит в программе, если я делаю ручные проводки в операции реализации. Я не прошу помощи в методологии учета. Я прошу показать, как это сделать в программе 1С.
На этот вопрос я ответила раньше, извиняюсь, если непонятно выразилась:
То есть можно пойти двумя путями, чтоб не вводить вручную регистры по НДС:
— отразить реализацию работ, операцией отсторнировать сформировавшиеся проводки и ввести нужные — типовой документ Реализация + Операция введенная вручную
— ручной корректировкой поправить проводки прямо в документе реализации, что, конечно, проще, но потом об этом нужно помнить. — типовой документ Реализация + ручная корректировка
Регистры сформируются в типовом документе автоматически. Просто потом проверьте все ОСВ, книгу продаж
Если вы уже отражали реализацию, то какой-то вариант у вас уже должен быть опробован
Приложение
Мой пример
Теперь поняла, спасибо. А на закладке Реализация ничего не меняем?
Закладка Реализация нужна для списания 20 счета в Закрытии месяца. По идее, не нужно ничего менять. Но вы все равно при закрытии месяца еще все проверьте, все-таки программа не рассчитана на такие операции, все вручную
Спасибо!
Надеюсь, все получится!