Не рассчитывается база по ДМС, зарплата выгружается с ЗУП в 1С

Вопрос задал Елена К.

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.92/10)

Добрый день!
При учете расходов по договору ДМС, ежемесячно расходы списываются как РБП на счет 26, но в декабре проводкой:

31.12.2023 Регламентная операция 00БП-000106 от 31.12.2023 23:59:59
Списаны расходы сверх ограничений, установленных главой 25 НК РФ Департамент налогового и финансового аудита
Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов БУ 84.02 26
НУ 435 607,46
Отражаются как сверхнормативные.
«Не подтягивается» ФОТ для расчета.
Подскажите, пожалуйста, как правильно настроить проведение договора?

Заранее спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Елена, добрый день.
    1) Я правильно понимаю договор у вас с мая 2023 по август 2023, а это меньше года. Значит затраты по такому договору нельзя учесть в расходах НУ (Письмо Минфина от 11.06.2021 N 03-03-06/1/46385).

    2) В декабре у вас остаток по договору должен списаться Дт 84 Кт 26, с сентября до декабрь нормирования не будет, т.к. договор уже не действует

    Можно посмотреть еще за период. Сформируйте справку расчет в декабре и установите флажок С начала года, потом двойным щелчком по графе Предельного размера перейдите в расшифровку
    Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С

    А в этой статье расписываются подробно таблицы по нормированию
    Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по нескольким договорам в 1С

  2. Добрый день, Светлана! Нет, у нас договор на период 11.05.2023-10.05.2024, но оплата двумя платежами в мае и в августе 2023, поэтому провожу в 2 этапа. ПРавильно ли я понимаю, что поэтому 1С принимает его как договор меньше года?
    НО как тогда быть с порядком проведения ниже:
    Порядок признания расходов.
    Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы на добровольное страхование признаются в качестве расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщик перечислил денежные средства на уплату страховых взносов. По договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются:

    если условиями договора предусмотрена уплата страховых взносов разовым платежом – равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде;

    если установлена уплата страховых взносов в рассрочку – по каждому платежу равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

    Таким образом, по договору страхования, заключенному на срок более одного отчетного периода, страховую премию страхователю необходимо учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли равномерно в течение срока действия договора (письма Минфина РФ от 10.05.2018 № 03-03-07/31371, от 13.10.2017 № 03-03-06/1/67067).

    За ссылки спасибо, ими и руководствовалась.

  3. Это карточка счета полле того как перепровела ДМС не в 2 этапа а на год сразу, все равно переносит на сч 84.2

  4. Приложение № 1

    Елена, поняла вас, по п. 1 — тогда все норм. 1С это не отслеживает. Все правильно сделали — два элемента справочника РБП
    Сформируйте справку-расчет Нормирование расходов в декабре и установите флажок С начала года, потом двойным щелчком по графе Предельного размера перейдите в расшифровку, вот мне нужен этот скрин, чтобы посмотреть по вашей базе нормирования.

    Все затраты, которые признаны в расходах БУ по договору, а в НУ будут на остатке, всегда списываются в Дт 84 по окончании года. Со следующего года, если договор действует, то нормирование продолжится.
    Вы говорите, что у вас 2 аналитики (2 платежа), то по второму должен быть расчет в справке Нормирование расходов, а я его не вижу. Поэтому и прошу полную картину.

    Еще уточните у вас ДЛС или ДМС. Обратила внимание, что вы отражаете на счете 79.01.2
    В ДМС используется счет 79.01.9 и статья затрат Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов Нормирование осуществляется 6%
    Поэтому еще раз проверьте как вы отразили ваши затраты на каких счетах

    Далее на счете 26 вижу разрыв с мая по декабрь.
    Поэтому давайте сделаем скрин отчета Анализ субконто Статьи затрат, настройки отбора как на скрине

  5. Добрый день, Светлана!
    У нас договор ДМС, но отразили на сч. 79.01.2 поскольку он позволяет учесть расходы по каждому сотруднику, можем изменить, но суть не меняется, главная проблема, что переносит на сч. 84.02 расходы. Перепровела договор ДМС как с 1 платежом, думала не принимает, т.к. меньше года. Тоже можно изменить потом, не суть.
    Отправляю скриншоты, в карточке нет разрыва, я удалили середину, поскольку объем не проходил.

    Светлана, увидела, что при переносе отражения ЗП в бухучете не указывается статья затрат «Оплата труда». Это может быть причиной отсутствия нормирования? Если да, то какие настройки сделать, чтобы она появилась?

  7. Светлана, добрый день! Проблема с учетом решилась после настройки отражения ЗП, но теперь вопрос возник почему для нормирования берется ЗП с мая по декабрь 2023, а не весь год?

    1. Берется база (ЗП) за время действия договора в налоговом периоде (п. 3 ст. 318 НК РФ)

  8. Добрый день, Светлана! Спасибо, тогда закрываем вопрос.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.