Добрый день!
Прошу помощи в непростом вопросе.
По результатам судебных разбирательств, которые еще не окончены, выявили дебиторскую задолженность в размере 10 000 000 руб. База у нас ведется с начала 2020г и соответственно никаких данных о взаимоотношениях с контрагентом дебитором нет.
Поставили ручной Операцией дебиторку Дт 76.09 Кт 91.01. И еще отложенный налоговый актив (ОНА) Дт 09 Кт 68.
У нас ОСНО, учет ОНА и ОНО никогда не вели. В Учетной политике в 1С установлен флажок «не ведется».
Дайте, пожалуйста, рекомендацию, как корректно отразить нашу ситуацию в 1С БП 3.0.133.
Есть платежные поручения, выписка банка с пометками, за кого платили и по какому документу. Эти оплаты прошли 2018, 2019 году.
Здравствуйте!
Проводку Д 09 К 68 надо удалить из базы
Как удалить помеченные на удаление документы в 1С 8.3
Потому что ПБУ 18 у вас не применяется. И прямые проводки по счетам 09 и 77 не допускаются в 1С.
Включили ОНА и ОНО зачем? Вы обязаны применять ПБУ 18/02 — если да, то по какому основанию. Что указано в Учетной политике на бумажном носителе на 2022 про это — процитируйте, пожалуйста, или скрин приложите этого листа.
Прямых проводок по 09 и 77 в 1С нет. Операцию удалить по алгоритму выше. Если ОНА и ОНО нужны, то это по другому отражается — не такими проводками. До этого отдельно дойдем, если надо будет. Надеюсь, что нет 🙂
Для чего нужен стандарт и кто применяет ПБУ 18/02
Приложите скрин Главное — Учетная политика — блок настроек ПБУ 18 за 2022. Перейдите в эту запись по ссылке История. Должно быть видно на скрине, что настройки за 2022.
По дебиторке тогда считаем так. Она была, ее списали по легальным основаниям. При этом за балансом не отразили. Период списания не известен. Потом выяснилось, что это спорная дебиторка и ее можно вернуть через суд. И как это отразить в учете в БУ и НУ сейчас. Правильно пониманию вопрос? И по первичке, накладные, акты, договоры — какого года дебиторка и когда по ней срок платежа наступил. В суд без этих документов не обратиться, значит они есть.
Могут быть два варианта.
Вариант 1
Ошибочно списанную дебиторку восстановите в БУ (п. 4 ПБУ 22/2010).
В вашем случае ошибка прошлых лет. БФО утверждена и сдана. Ошибка существенная. Поэтому, полагаю, что так должно быть (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010):
Д 62, 60, 76 К 84
Д 62, 60, 76 К 84
Д 007
В НУ надо подавать уточненку, за период, когда неправомерно списали дебиторку.
Или резерв восстанавливаете, если он был, или это внереализационные доходы (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81, пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 3 ст. 266 НК РФ).
Если период не известен, то в текущем периоде (то, что мы называем строки 300-400). Но это конечно рискованный вариант т.к сумма приличная. Оптимально проконсультироваться дополнительно с аудиторами или в своей налоговой (горячая линия ФНС 8 800 222-22-22) перед принятием окончательного решения.
Если уточненку, то период за прошлые годы уже открыть проблематично. Тогда в БУ начислить, как непринимаемые в НУ, чтобы в текущую декларацию по прибыли суммы не попали.
Налог на прибыль доначислить Операцией. И уточненку в ручном режиме заполнить. В ней сделать Комментарий, что заполнено вручную и №, дату операции с налогом указать.
В 1С применяем
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Дополнительно
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки
Лист 02 Приложение 1 декларации по налогу на прибыль
Вариант 2
Еще один вариант. Но здесь опять же нужна консультация аудитора, чтобы анализировали первичку.
Возможно, что дебиторку списали обоснованно. Тогда уже по факту, по новым обстоятельствам
Д 76 К 91
Д 51 К 76
И тогда же доход в НУ.
В этом случае уже ее можно отразить по Д 007 для контроля за ситуацией. А потом будет К 007.