Добры день! Подскажите, пожалуйста как правильно списать задолженность по кредиту счету 69.08 (у нас он назван «Взносы в ФЗ» , может это были взносы в фонд занятости?) в сумме 20 000,00руб. Эта задолженность очень старая, мне кажется, она еще до 2015 года была. Предыдущий бухгалтер ее не списывала, не знаю по какой причине. Запросила выписку в налоговой по расчету с бюджетом. В выписке этой суммы нет. Вопрос: как правильно ее списать?
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если идентифицировать нет возможности, что за сальдо, то Операции — Операция, введенная вручную
Д 69.08 та же аналитика, которую видите в ОСВ.
Д 91.01 статья с флажком НУ в карточке статьи из справочника Прочие доходы и расходы, что Принимается к налоговому учету.
Сумма НУ по Кт в проводке должна быть.
Почему сумму надо указать в налоговом учет? Ведь в ОСВ по счету 69,08 только БУ, в налоговой нет данных никаких по этой сумме. Можно ее списать только в БУ?
Что такое К 69.08? Это значит, что когда-то сделали проводку
Д затратный счет, например, 26
К 68 и учли эту сумму в НУ по всей видимости.
Но эту сумму не платили в бюджет т.к. К завис.
Причем у налоговой такой суммы нет (по всей видимости в отчетности не показали), значит ее начислили некорректно. Это был лишний расход и в БУ, и в НУ.
Точнее можно сказать исследовав всю ситуацию с самого начала, по какой причине возник К 68.09. Но это затруднительно, на сколько понимаю, и не рационально по трудозатратам может быть.
—
На мой взгляд безопаснее списать в К 91.01 и признать в НУ.
Если есть сомнения, то рекомендую проконсультироваться с аудиторами.
Если покажите в ОФР доходы, а в прибыли не покажете, то с высокой долей вероятности будет запрос о расхождении от ИФНС. И надо тогда заранее подготовить аргументированный ответ с ссылками на НК РФ, по какой причине в БУ доход есть, в НУ его нет. Если у вас есть такая аргументация, то тогда доход только в БУ показываете.
Спасибо большое за ответ. А если оставить как есть, не списывать эту задолженность вообще, как делал предыдущий бухгалтер. Все дело в том, что этой задолженности большое 5 лет точно. Если я отражу ее в НУ за 2021г., то возможно будет вопрос со стороны налоговой , что этот доход надо было отразить в другом периоде , а в каком точно году я не знаю. Следовательно надо будет подавать уточненную декларацию по прибыли, но не знаю за какой год.
На мой взгляд, лучше списать и показать в доходах БУ и НУ.
Отнести, например, на Внереализационные доходы (расходы). В отчетности будет видно, что есть какие-то прочие доходы и с них уплачен налог.
Если не показывать, то получается уклонение от уплаты налога на прибыль.
Спасибо большое за помощь . Так и сделаю.
Договорились! Рада бала помочь.
Спасибо большое. Очень приятно!!!
Можно еще один вопрос по этой ситуации. Нашли копию базы бухгалтерии версии 7 за 2010 год. Оказалось, что неверно перенесли остатки в бухгалтерию 8.2 по по счету 69 «Фонд социального страхования» суммы к начислению были продублированы по счету 69.01 и по счету 69.08. Потом после проверки в 2011 году был возврат из ФСС по больничным и остался остаток 20 000 руб. (налога). Но с 2011 все начисления и расчеты с ФСС велись по счету 69.01. В этой ситуации все равно лучше списать на доходы именно в 2021г. По году все равно выходит убыток, эта сумма его не перекроет.
Давайте анализировать ситуацию. Неверно перенесли остатки, это как именно.
К 69.01 2 раза
К 69.08 2 раза
Но у любого К есть равновесный Д. Его в реальности не было. Если никуда не ввести, то не закроется счет 000.
Если счет 000 закрыт и сальдо по нему нет, то куда отнесли в Д эту сумму?
—
Если отнесли, например, на счет 84. То там только БУ и НУ никак не затронут.
Если, например, потом нашли ошибку в следующем году, что счет 000 не закрыт и разницу списали куда-то в БУ и НУ, то НУ затронут.
Тогда все равно надо в НУ учесть этот доход.
—
Посмотрите еще 000, он закрыт в 2010 или нет.
Если не закрыт, то в 2011 закрыт или нет. Если закрыли позднее, то куда списали.
В 2010 должно быть расхождение не только по 69, еще по какому-то счету т.к. у нас все по Д и по К учитывается.
Подняла выписки по расчету с бюджетом за 2009 год (удивительно, но сохранились) и отчет в ФСС за 2009 год . По ним сумма к возмещению из ФСС стоит 83 000 руб, а в программе 1С стоит сумма 63 000 руб. разница как раз 20 000 руб. Видимо не занесли расходы по страхованию. В 2011 году ФСС нам возместил всю сумму по итогам проверки. Получилось, что возместил ФСС больше на 20 000 руб., потому что не все расходы по страхованию отразили в программе. Я не смогла понять за какой период не все расходы были отражены в программе, т.к. учет велся на бумаге. В этой ситуации все равно поставить на доходы эту сумму в 2021 году. Учредитель, он же директор сказал, сделать как правильно. Если надо. можно поставить в доходы , по итогу года все равно убыток.
Как не крути, на каком-то этапе в учете «потеряли» доходы. Как эту сумму закрыли не понятно.
Иначе бы Дт Кт не сходилось сейчас в учете.
Оптимально учесть в доходах БУ и НУ, потому что покажете налоговый убыток — будут вопросы. Объясните текущими подтвержденными документально затратами, сложной финансово-хозяйственной ситуацией в кризисное время и т.д.
А если покажете убыток в НУ + разные доходы в БУ и НУ, в НУ меньше, то с пристрастием спросят 🙂 И объяснить, по какой причине нет дохода в НУ не представляется возможным.