Здравствуйте. Наша организация является налогоплательщиком акциза на авиационный керосин. Используем в 1С КОРП вариант — балансовый метод с отражением временных и постоянных разниц. Доход в виде разницы между суммой начисленного акциза и суммой налоговых вычетов в бухгалтерском учете отражается на последнее число месяца, за который представляется налоговая декларация (например, 30.04 2022 по декларации за апрель), а в налоговом учете — на дату получения решения о возмещении сумм акциза из бюджета (обычно следующий месяц). Таким образом, возникают временные разницы по кредиту счета 91.01 в корреспонденции с Дебетом счета 68.03. Стандартные регламентные операции Расчет налога на прибыль, Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02 не формируют проводки по Дебету счета 68.04.2 и кредиту счета 77. Мы начислили эту проводку ручной операцией, но все равно остается проводка Дт 68.04.2 Кт 99.09 Перенос сальдо 68.04.2. Каким образом можно откорректировать счет 99.09, только ручные проводки? Спасибо.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Линара!
Мы консультируем по работе в 1С. И не уполномочены давать ответы по законодательству и методологии БУ. Но вы можете принять к сведению мою точку зрения.
Несмотря на расхождение во времени в признании дохода в БУ и НУ по акцизам, оно не приводит к формированию отложенного налога, так как разница формируется не на балансовом счете, а на счете доходов. Балансовый счет 68.13 не имеет признака НУ, поэтому в программе ВР также не отражается.
То есть, в 1С нет возможности в автоматическом режиме отразить ВР и, соответственно, ОНО. Такое отражение дохода только в БУ в конце отчетного периода, а в следующем месяце в только в НУ приведет к формированию ПНД и ПНР, соответственно.
Учитывая, что разница просуществует только 1 месяц, можно не принимать это во внимание, признавая искажение несущественным (п. 7.4 ПБУ 1/2008, Рекомендация Р-100/2019-КПР).
Лариса, спасибо за ответ. По несущественности — период не существенная, но сумма является существенной. Поэтому оставим подход — через ручные корректировки счетов 99 и 77.
Тогда по крайней мере проводите ручные корректировки только в декабре, чтобы БФО корректную составить или в конце отчетного периода, если составляете промежуточную бухгалтерскую отчетность. Так можно облегчить себе труд.
Как вариант, можно остаток на счете 68.13 переносить на 76, к примеру, отражая сумму остатка в БУ и НУ. А дальше уже по стандартной схеме отражать доходы сначала в БУ, а потом в НУ, указывая ВР по счету 76 и 91.01. В этом случае программа отразит и погасит ОНО по обязательству Кредиторская задолженность.
Лариса, спасибо за ответ. Учитывая, что отражение дохода в нашей ситуации регламентировано НК РФ (период отражения дохода в НУ), можно было по счету 68 (акцизы) предусмотреть отражение временных разниц).
Пожелания по автоматизации надо отправлять разработчикам 1С на v8@1c.ru
Если будут изменения в этой части, то обязательно сообщим и разместим информацию на сайте.
Мария, здравствуйте. Спасибо.