Добрый день!
Уточнение к ранее заданному вопросу «Списание ОНО по ОС, несущественным по стоимости, но амортизируемым в налоговом учете и списанным в бухгалтерском учете при переходе на ФСБУ 6/2020 в 1С» от 30.01.2025 г. Отвечала эксперт Медянкина Галина.
По совету эксперта провели ручные операции по списанию самортизированных ОС в налоговом учете и отразили временные разницы, но не в декабре 2024 года, а в январе 2025 г. Самортизированные ОС списались, ОНО со счета 77 списались, а по тем ОС, которые продолжают амортизироваться в НУ, отразились вычитаемые временные разницы в сумме остаточной стоимости за минусом начисленной амортизации за январь 2025 г. и соответствующее им ОНА. При проведении регламентной операции по закрытию января 2025 г. в расчете показателей отложенного налога появилась строка «Влияние ошибок учета отложенного налога», которая отразилась проводкой Д-т 68.04.2 К-т 99.09 перенос сальдо счета 68.04. Как с ним быть дальше? И как это влияет на расчет налога на прибыль?
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.170.19), ОСНО, ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Лариса!
Давайте проверять ОСВ по 01 и 02 счетам по БУ, НУ и контроль.
Проверьте ещё раз операции вручную, показатели по ВР, везде ли корректно отражены.
Надо менять способ и переходить на балансовый без ПР и ВР. По какой причине — здесь
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
Если установить, что с декабря не применяете балансовый метод с ПР и ВР, то необходимость в данных корректировках вообще отпадёт.
В части поиска ошибок такой алгоритм
Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР в 1С
Как расшифровать Влияние ошибок учета отложенного налога при ПБУ 18 в 1С
Если оставите этот метод, вероятность того, что будете выполнять такие поиски каждый месяц, практически 100%. Найти и исправить ошибки крайне сложно.
Здравствуйте, Галина! Я согласна с Вами по переходу на балансовый метод без отражения ПР и ВР. Обязательно ли переходить с декабря? Мы перешли с января 2025 года. Я оставила ручные проводки только по списанию самортизированных ОС, а остальные распровела. При закрытии января программа сама списала ОНО со счета 77, а по тем ОС, которые продолжают амортизироваться в НУ, начислила ОНА.
Лариса, можно и январём, если не требуется ретроспективный пересчёт.
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
По строке «Влияние ошибок учета отложенного налога», если были какие-то ошибки или несоответствия в учете по ПБУ 18, то будет внесено исправление в январе в автоматическом режиме в Закрытии месяца. Как правило, никаких дополнительных ручных корректировок не требуется.
Программа исправила ошибки по отсутствию ВР при переходе на ФСБУ 6.
Спасибо большое! Ретроспективный пересчет не потребовался, остатки в справке-расчете отложенного налога на 01.01.2025 г. сошлись.
Отлично, что всё получилось🙂
Ждём с новыми вопросами.