Поступила экспортная выручка за вычетом банковской комиссии. Такие условия прописаны в контракте — банковские комиссии за наш счет. Как такую выручку и банковскую комиссию провести в 1С?
Содержание
Комиссия, удержанная банком из внешнеторговой выручки, учитывается на дату удержания в составе:
- БУ — прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99);
- НУ — внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ)
на основании:
- бухгалтерской справки;
- условия контракта об обязанности продавца уплатить комиссию;
- сообщения банка (SWIFT-сообщения), в котором указана реальная сумма перевода покупателем.
Если в контракте не предусмотрена обязанность покупателя оплатить комиссию, она не признается в расходах и учитывается в составе дебиторской задолженности до момента списания, например, до истечения срока давности (п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, Письмо УМНС по г. Москве от 28.11.2000 N 03-12/50223).
Поступление оплаты от иностранного покупателя
01 марта иностранный покупатель перевел оплату в сумме 3 600 USD за товары. Банк-корреспондент удержал комиссию 50 USD. В этот же день на валютный счет зачислено 3 550 USD.
По условиям контракта покупатель оплачивает расходы по переводу оплаты за товар только в своем банке, все остальные расходы происходят за счет продавца.
Условный курс для оформления примера:
- 01 марта — 75 руб./ USD.
Поступление выручки отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
Укажите:
- Сумма — сумма фактически поступивших денежных средств по выписке банка (в нашем примере — 3 550 USD).
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- Дт 52 Кт 62.21 — поступление оплаты от покупателя на валютный счет.
Отражение в расходах удержанной комиссии банка
В тот же день начислите банковскую комиссию документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную.
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:
- Дебет — 91.02 «Прочие расходы»;
- Субконто 1 — Расходы на услуги банков:
- Вид статьи — Расходы на услуги банков;
- Субконто 1 — Расходы на услуги банков:
- Кредит — 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»:
- Субконто 1 — иностранный покупатель, выбирается из справочника Контрагенты;
- Субконто 2 — договор с иностранным покупателем:
- Вид договора — Прочее;
- Расчеты — Цена в — валюта расчетов (в нашем примере USD);
- Вид договора — Прочее;
- USD — сумма комиссии в валюте расчетов (в нашем примере — 50 USD);
- Субконто 3 — документ расчетов с контрагентом, созданный вручную;
- Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма комиссии в рублях, рассчитывается автоматически по курсу на текущую дату.
Корректировка расчетов с поставщиком
Скорректируйте расчеты с иностранным поставщиком по разным счетам учета документом Корректировка долга в разделе Продажи — Корректировка долга.
Укажите в шапке документа:
- Вид операции — Прочие корректировки;
- Дебитор и Кредитор — иностранный поставщик;
- Валюта — валюта расчетов по договору (в нашем примере USD).
Табличную часть заполните автоматически по кнопке Заполнить — Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам.
На вкладке Дебиторская задолженность заполняется вся дебиторская задолженность покупателя в указанной валюте. Оставьте только строку с задолженностью, образовавшейся в результате удержания банком комиссии.
На вкладке Кредиторская задолженность заполняется вся кредиторская задолженность покупателя в указанной валюте. Оставьте только строку с задолженностью, отраженной Операцией, введенной вручную.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 76.29 Кт 62.21 — корректировка расчетов с покупателем на сумму комиссии банка.
Вместо документа Корректировки долга можно отразить эту проводку в документе Операция, введенная вручную одновременно с начислением комиссии.
Проверка расчетов
Проверьте результат корректировки с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 и 76 с детализацией по контрагенту, договору и документу расчетов (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
По документу расчетов не должно быть остатка на день оформления операций.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо огромное !!!Ваш труд бесценен. Очень много нового почерпнула для себя.