Резервы отпусков: проводим инвентаризацию и готовимся к 2022 году (архив)

В подборке собраны материалы, которые помогут вам провести годовую инвентаризацию резервов и подготовить учет резервов к 2022 году. Из статей вы узнаете:

• как проводится годовая инвентаризация резервов отпусков
• как заполняются показатели страховых взносов в документе Резервы отпусков
• что делать, если по сотрудницам в декрете не посчитался средний заработок
• какие настройки необходимо установить в ЗУП 3.1 для учета резервов в 2022 году

Общий алгоритм инвентаризации резервов отпусков

Инвентаризация оценочных обязательств по отпускам проводится ежегодно в декабрьском документе Резервы отпусков (Зарплата – Резервы отпусков). При заполнении документа в декабре ЗУП 3.1 игнорирует настройки учета резервов для организации и выполняет инвентаризацию по единому для всех алгоритму:

1. Определяется остаток дней отпуска по каждому работнику.
2. По всем сотрудникам рассчитывается средний заработок на конец года.
3. Сумма резерва на конец года определяется как произведение [Остаток дней отпуска] * [Средний заработок]. Расчет одинаков или для БУ и для НУ.
4. Рассчитывается средняя ставка взносов за год по принципу [Доходы, облагаемые взносами за год] / [Сумма взносов за год].
5. Сумма обязательства по взносам на конец года рассчитывается как произведение [Сумма резерва, полученная на шаге 3] * [Средняя ставка взносов за год, полученная на шаге 4].
6. Определяется сумма резервов по отпускным и взносам, накопленная на 1 декабря. Программа берет данные из ноябрьского документа Резервы отпусков.
7. Сумма резерва к доначислению / списанию рассчитывается как разница [Исчислено резерва на конец года] – [Накоплено резерва на 1 декабря].

Подробно алгоритм инвентаризации разобран в статье Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам.

Если рассчитываете резервы по нормативному методу, то расчет обязательств в декабре будет кардинально отличаться от расчета резервов в других месяцах. Если же ведете расчет обязательств по методу МСФО, то различий будет меньше. Вот основные:

• расчет ставки взносов. При применении метода МСФО в январе-ноябре вычисляется ставка страховых взносов за конкретный месяц. При заполнении документа Резервы отпусков за декабрь учитываются данные о начислениях и взносах за весь год
• расчет обязательств в НУ. Если формируете резервы по отпускам в налоговом учете, то применять в течение года метод МСФО для НУ нет возможности. НК РФ предусматривает только нормативный метод расчета резервов. В январе-ноябре расчет резервов в НУ выполняется по нормативному методу, а в декабре проводится инвентаризация и расчет резервов в НУ ведется аналогично методу МСФО

Заполнение показателей взносов в документе «Резервы отпусков»

Сумма исчисленных взносов в декабрьском документе Резервы отпусков может не совпадать с общей суммой взносов по сотруднику за год. ЗУП 3.1 не просто включает в документ все начисленные взносы, а проверяет, с каких доходов исчислены взносы и входят ли эти доходы в расчет среднего для отпуска.

Также ставка страховых взносов в декабрьском документе может отличаться от ставки взносов, по которой рассчитывались страховые взносы по сотруднику в течение года. На это могут влиять следующие события:

• доходы сотрудника в течение года превысили предельную базу для исчисления взносов
• изменились обстоятельства расчета взносов. Например, работнику присвоена инвалидность или изменился статус иностранца

Подробный разбор с примерами – см. в статье Алгоритм заполнения данных по страховым взносам в документе «Резервы отпусков».

Нюансы инвентаризации резерва по сотрудницам в декрете

При заполнении декабрьского документа Резервы отпусков возможны ситуации, когда средний заработок сотрудника не определился. Как правило, это работницы в отпуске по уходу за ребенком, у кого в текущем году не было заработка.

Чтобы средний заработок по декретнице заполнился, нужно открыть форму расшифровки среднего и изменить расчетный период.

Нюансы расчета обязательств по сотрудницам в отпуске по уходу разбирали в статье Расчет оценочных обязательств по отпускам для лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Настройки по учету резервов на 2022 год

Если рассчитываете резервы в БУ или НУ по нормативному методу, то для корректного расчета обязательств в 2022 году потребуется внести в сведения об Организации (Настройка – Организации или Реквизиты организации – Учетная политика и другие настройки – Резервы отпусков):

• новый размер процента отчислений, если он изменился
• новый размер предельной величины резерва – он рассчитывается как [Остаток резерва на 01.01.2022] + [Плановый предел начисления резерва в 2022 год]

Также потребуется внести изменения, если с нового года в организации вообще меняется порядок расчета резервов.

Подробно, как внести параметры расчета резервов на следующий год, разобрали в статье Нужно ли в начале следующего года менять настройки по расчету резерва отпусков или программа сделает все автоматически?.

Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной

Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!

И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email