Ошибка в ЗУП 3.1 – неправильно рассчитывается ставка допвзносов для резервов методом МСФО

В ЗУП 3.1 имеется ошибка – если в течение года менялся процент взносов по доптарифу, при расчете резервов методом МСФО неправильно определяется ставка взносов.

Это программная ошибка – Ошибка 30180157. Она возникает, если резервы рассчитываются методом МСФО и в течение года для сотрудника изменился процент дополнительных страховых взносов. Такие ситуации могут возникать, если:

• Провели СОУТ и по итогам спецоценки изменился класс вредности либо СУТ проводилась для новых «вредных» рабочих мест (до проведения СОУТ действует особая ставка допвзносов 9% или 6%)
• Сотрудника перевели с «вредной» должности на обычную

В этих случаях для резервов по оплате труда неправильно рассчитывается ставка допвзносов – вместо того, чтобы усреднять ставку по итогам года, ЗУП 3.1 суммирует прежнюю и новую ставки. В результате сумма резерва по взносам ошибочно завышается.

Ошибка проявляется также, если в течение года у сотрудника вообще пропала «вредность». Например, если его рабочее место по результатам СОУТ признано не вредным или работника перевели на «не вредную» должность. В этом случае у сотрудника до конца года ошибочно действует прежний размер ставки, отмена допвзносов никак не учитывается.

При расчете резерва методом МСФО определяется, так называемая, «эффективная» ставка по взносам. Она рассчитывается, как отношение взносов с начала года к сумме облагаемых взносами доходов сотрудника с начала года. Т.е. если в течение года ставка менялась, то при расчете резерва рассчитывается усредненное значение.

Подробно алгоритм расчета ставки разобран в статье – Как в ЗУП 3.1 рассчитывается ставка взносов при расчете резерва методом МСФО?

Для обхода ошибки вручную исправим процент страховых взносов в документе Резервы по оплате труда на вкладке Взносы. После этого сумма взносов пересчитается автоматически.

Чтобы не рассчитывать «эффективную» ставку взносов вручную, ее можно взять из донастроенного отчета Анализ взносов в фонды. К ставке по единому тарифу (30% в нашем примере) нужно прибавить ставку взносов по дополнительному тарифу (7,3333 в нашем примере) – тогда получим итоговую ставку по взносам для расчета резервов.

Скачать настройки отчета можно также в статье Как в ЗУП 3.1 рассчитывается ставка взносов при расчете резерва методом МСФО?

Рассмотрим ошибку подробнее на примере.

Сотрудник Сваркин С.С. 01.07.2024 принят на должность электрогазосварщика, которая является вредной и дает право на досрочное назначение пенсии. Поэтому за время работы в этой должности начисляются дополнительные страховые взносы.

Посмотрим, какой размер страховых взносов учитывается в документе Резервы по оплате труда.

Спецоценка для должности электрогазосварщика проведена только 01.09.2024, поэтому в июле и августе применяется дополнительный тариф без спецоценки в размере 9%. Для резервов по оплате труда учитывается основной тариф 30% и дополнительный тариф 9%. Всего размер страховых взносов по основному и дополнительному тарифу в документе Резервы по оплате труда за июль и август составлял 39%

После проведения СОУТ для должности электрогазосварщика с 01.09.2024 присвоен подкласс 3.2 класса условий труда «вредный», которому соответствует дополнительный тариф страховых взносов в размере 4%.

При начислении зарплаты сотруднику дополнительный тариф рассчитывается в размере 4% по подклассу 3.2 класса условий труда «вредный».

В документе Резервы по оплате труда страховые взносы по сотруднику рассчитались неправильно – в размере 43%. Получается, что к ставке основного тарифа 30% были ошибочно прибавлены обе ставки дополнительного тарифа:

• 9% без спецоценки, действовавший до 01.09.2024
• 4% для класса вредности 3.2, который применяется с 01.09.2024

Проверим расчет эффективной ставки взносов, которая должна применяться для резервов с помощью донастроенного отчета Анализ взносов в фонды.

Скачать настройки отчета можно в статье Как в ЗУП 3.1 рассчитывается ставка взносов при расчете резерва методом МСФО?

Для обхода ошибки вручную исправим процент страховых взносов в документе Резервы по оплате труда на вкладке Взносы. Итоговая ставка взносов составит:

• 30% (ставка взносов по единому тарифу) + 7,3333% (ставка взносов по доптарифу) = 37,3333%

После этого сумма взносов пересчитается автоматически.