Почему при подтверждении экспорта вычет не попадает в раздел 4 декларации по НДС?

При подтверждении экспорта, реализация автоматически попадает в раздел 4 декларации по НДС, а вычет входящего НДС – нет. Почему так происходит?

Документ Подтверждение нулевой ставки НДС формирует движения в регистры:

• НДС Продажи – непосредственная запись в книгу продажи;
• расход в НДС по реализации 0% — реализация под 0% подтверждена или не подтверждена, т.е. прекращается отслеживание данной реализации.
• НДС предъявленный, реализация 0%:
  • расход – входящий НДС ожидающий подтверждение ставки 0%;
  • приход – входящий НДС можно принимать к вычету, период зависит от того, подтверждена или не подтверждена ставка НДС.

Для принятия НДС к вычету заполняется документ Формирование записей книги покупок и только после этого он отразится в Разделе 4 декларации по НДС (ставка подтверждена) или Разделе 6 уточненной декларации. Это относится к экспорту сырьевых товаров.

Если ставка 0% сначала не подтверждена в срок, а потом подтверждается после 180 дней, то для автоматического заполнения документов Подтверждение нулевой ставки НДС и Формирование записей книги покупок нужно добавлять вручную запись в регистр НДС предъявленный, реализация 0%: т.к. по сроку в 180 дней при оформлении документов Подтверждение нулевой ставки НДС и Формирование записей книги покупок остатков в данном регистре не осталось.

Если экспортируются несырьевые товары, то вычет входящего НДС не зависит от того подтверждена ставка НДС 0% или нет. Вычет НДС отражается сразу в раздел 3 декларации по НДС в периоде приобретения товаров (п. 10 ст. 165 НК РФ).

НДС принимается к вычету в общем порядке, т.е. при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 3 ст. 172 НК РФ):

• товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
• товары приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

См. также:

• Реализация на экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров и готовой продукции
• Реализация на экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров и готовой продукции
• Экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров подтвержден позднее 180 дней
• Регистрация СФ поставщика
• [21.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email