Источник: проект N 1026190-8
Информация для: бизнеса
Минфин подготовил законопроект на 234 листах о внесении очередных изменений в НК РФ. В обзоре рассказываем о самом важном.
Содержание
Сроки уплаты и уведомления
- Изменят правило переноса срока уплаты налога: если последний день уплаты выпадает на выходной, срок переносится на предыдущий рабочий день (сейчас — на следующий)
- Отменяет обязанность подавать уведомления об исчисленных суммах по имущественным налогам, а также частично по НДФЛ, взносам (в части периодов, по которым компания уже подавала «авансовые» уведомление с планируемыми суммами)
Налог на прибыль
- До 2030 года продлят ограничение на перенос убытков прошлых лет
- Сохранят льготы для IT, однако тариф страховых взносов повысят до 15% (в пределах базы)
- Право на применение ФИНВ разрешат передавать любому участнику группы компаний вне зависимости от вида деятельности при осуществлении капитальных инвестиций организацией
- Сохранят возможность применения инвестиционного налогового вычета для естественных монополий и организаций, осуществляющими транспортировку нефти и нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, а также их дочерних обществ
- Уточнят правила применения повышающего коэффициента для расходов на покупку права на использование ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по лицензионным и сублицензионным соглашениям в рамках одной цепочки лицензиатов
- Установят порядок уплаты налога российскими участниками МГК для достижения минимального уровня обложения в 15%
НДФЛ
- Установят единые условия для освобождения от НДФЛ доходов от реализации акций и долей участия в УК российских организаций, принадлежащих налогоплательщику более 5 лет
- Пропишут, что для стандартного вычета на детей учитываются только доходы основной базы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода
- Расходы на полис ДМС для служебной командировки за границу включат в перечень компенсируемых расходов, освобождаемых от налога
- От НДФЛ освободят доходы в виде возмещения виновником стоимости утраченного имущества по законодательству РФ, актам субъектов РФ и решениям местных органов
- Физлица будут декларировать доход и платить налог не только в случае его полного неудержания налоговым агентом, но и при частичном неудержании
- Налоговых агентов обяжут исчислять налог на доходы по каждой сумме вне зависимости от размера выигрыша, полученного участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе (раньше гражданин самостоятельно платил НДФЛ по выигрышам, не превышающим 15 тыс. руб.)
Страховые взносы
- Для IT-компаний повысят тариф взносов до 15% в пределах базы, свыше базы сохранят тариф 7,6%
- Отменят льготы по взносам для МСП, оставят только для приоритетных отраслей по перечню Правительства
- Организациям в сфере радиоэлектронной промышленности снизят до 0% единый пониженный тариф взносов с выплат работникам сверх предельной базы
- Для коммерческих организаций введут обязанность исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ, если таким работникам выплачена зарплата ниже МРОТ
- Освободят от взносов цену полиса ДМС для служебной командировки за границу
- Освободят от взносов выплаты участникам СВО, независимо от срока действия контракта
НДС
- Основную ставку повысят с 20% до 22%. Льготную ставку 10% сохранят для социально значимых товаров — лекарства, детские товары, продукты питания и другие
- С 60 до 10 млн руб. сократят предельный размер дохода для УСН, при превышении которого необходимо платить НДС
- Установят порядок обложения НДС операций по аренде майнинговой инфраструктуры
- Введут нулевую ставку НДС для добывающих компаний при реализации аффинажным организациям руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы. Добывающие предприятия смогут реализовывать продукцию напрямую аффинажным предприятиям
Акцизы
- Проиндексируют ставки на 2026-2028 годы на алкоголь, табак и сахаросодержащие напитки, в том числе сверх уровня инфляции
- Отменят обязанность по уплате авансового акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции ее производителями
Спецрежимы
- Лимит доходов, дающий право ИП работать на ПСН, снизят с 60 до 10 млн руб.
- Из ПСН исключат розничную стационарную торговлю и грузоперевозки автотранспортом
- Индивидуальным предпринимателям разрешат представлять уточненное заявление на патент в связи с изменением количества физических показателей в целях перерасчета налога
Имущественные налоги
- С организаций снимут обязанность исчислять транспортный, земельный налог, налог на имущество
- Перенесут срок уплаты имущественных налогов и авансов на месяц (налог — не позднее 28 марта, авансы — 28 число второго месяца, следующего за истекшим кварталом). В отношении налога на имущество организаций это новшество коснется только кадастрового налога
- Перенесут крайний срок подачи сообщения о наличии транспорта и недвижимости с 31 декабря на 31 мая
- Введут льготы по транспортному и земельному налогу для участников СВО и их семей
НДПИ
- Уточнят формулу расчета цены на российскую нефть в целях избежания неоднозначного толкования
- Предоставят налоговый вычет по НДПИ в отношении железной руды (кроме окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области
Налог на игорный бизнес
- Налог переведут в федеральный
- Для букмекерских контор изменят порядок обложения — с количества объектов игорного бизнеса. При этом для организаторов азартных игр в казино и залах игровых автоматов действующие условия налогообложения сохранят
Другие изменения
- Упростят процедуру получения отсрочек и рассрочек. Сократят количество документов при получении рассрочки и ее уплате. Расширят сферу применения рассрочки по уплате налогов для сезонных видов деятельности
- Срок инвестиционного налогового кредита увеличат до 10 лет (вместо 5 лет)
- Упростят вход в налоговый мониторинг — достаточно соответствовать одному из трех критериев (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов)
- Закрепят максимальный предел для снижения штрафов за налоговые правонарушения — не более чем в 10 раз от суммы штрафа, сейчас нижней границы нет
- Установят запрет на перевод средств на ЕНС третьего лица, если оно не имеет налоговой задолженности (обязанности)
Поправки должны вступить в силу 01.01.2026.
Полный перечень новшеств смотрите в пояснительной записке к проекту
Скачать пояснительую записку к проекту
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете