Налоговая реформа 2026 состоится: обзор законопроекта, внесенного в Госдуму

Источник: проект N 1026190-8

Информация для: бизнеса

Минфин подготовил законопроект на 234 листах о внесении очередных изменений в НК РФ. В обзоре рассказываем о самом важном.

Сроки уплаты и уведомления

• Изменят правило переноса срока уплаты налога: если последний день уплаты выпадает на выходной, срок переносится на предыдущий рабочий день (сейчас — на следующий)
• Отменяет обязанность подавать уведомления об исчисленных суммах по имущественным налогам, а также частично по НДФЛ, взносам (в части периодов, по которым компания уже подавала «авансовые» уведомление с планируемыми суммами)

Налог на прибыль

• До 2030 года продлят ограничение на перенос убытков прошлых лет
• Сохранят льготы для IT, однако тариф страховых взносов повысят до 15% (в пределах базы)
• Право на применение ФИНВ разрешат передавать любому участнику группы компаний вне зависимости от вида деятельности при осуществлении капитальных инвестиций организацией
• Сохранят возможность применения инвестиционного налогового вычета для естественных монополий и организаций, осуществляющими транспортировку нефти и нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, а также их дочерних обществ
• Уточнят правила применения повышающего коэффициента для расходов на покупку права на использование ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по лицензионным и сублицензионным соглашениям в рамках одной цепочки лицензиатов
• Установят порядок уплаты налога российскими участниками МГК для достижения минимального уровня обложения в 15%

НДФЛ

• Установят единые условия для освобождения от НДФЛ доходов от реализации акций и долей участия в УК российских организаций, принадлежащих налогоплательщику более 5 лет
• Пропишут, что для стандартного вычета на детей учитываются только доходы основной базы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода
• Расходы на полис ДМС для служебной командировки за границу включат в перечень компенсируемых расходов, освобождаемых от налога
• От НДФЛ освободят доходы в виде возмещения виновником стоимости утраченного имущества по законодательству РФ, актам субъектов РФ и решениям местных органов
• Физлица будут декларировать доход и платить налог не только в случае его полного неудержания налоговым агентом, но и при частичном неудержании
• Налоговых агентов обяжут исчислять налог на доходы по каждой сумме вне зависимости от размера выигрыша, полученного участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе (раньше гражданин самостоятельно платил НДФЛ по выигрышам, не превышающим 15 тыс. руб.)

Страховые взносы

• Для IT-компаний повысят тариф взносов до 15% в пределах базы, свыше базы сохранят тариф 7,6%
• Отменят льготы по взносам для МСП, оставят только для приоритетных отраслей по перечню Правительства
• Организациям в сфере радиоэлектронной промышленности снизят до 0% единый пониженный тариф взносов с выплат работникам сверх предельной базы
• Для коммерческих организаций введут обязанность исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ, если таким работникам выплачена зарплата ниже МРОТ
• Освободят от взносов цену полиса ДМС для служебной командировки за границу
• Освободят от взносов выплаты участникам СВО, независимо от срока действия контракта

НДС

• Основную ставку повысят с 20% до 22%. Льготную ставку 10% сохранят для социально значимых товаров — лекарства, детские товары, продукты питания и другие
• С 60 до 10 млн руб. сократят предельный размер дохода для УСН, при превышении которого необходимо платить НДС
• Установят порядок обложения НДС операций по аренде майнинговой инфраструктуры
• Введут нулевую ставку НДС для добывающих компаний при реализации аффинажным организациям руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы. Добывающие предприятия смогут реализовывать продукцию напрямую аффинажным предприятиям
• Отменят действие пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ для ИТ-компаний, что приведет к потере права на реализацию Без НДС при продаже софта российского производства, который включен в Единый реестр ПО

Акцизы

• Проиндексируют ставки на 2026-2028 годы на алкоголь, табак и сахаросодержащие напитки, в том числе сверх уровня инфляции
• Отменят обязанность по уплате авансового акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции ее производителями

Спецрежимы

• Лимит доходов, дающий право ИП работать на ПСН, снизят с 60 до 10 млн руб.
• Из ПСН исключат розничную стационарную торговлю и грузоперевозки автотранспортом
• Индивидуальным предпринимателям разрешат представлять уточненное заявление на патент в связи с изменением количества физических показателей в целях перерасчета налога

Имущественные налоги

• С организаций снимут обязанность исчислять транспортный, земельный налог, налог на имущество
• Перенесут срок уплаты имущественных налогов и авансов на месяц (налог — не позднее 28 марта, авансы — 28 число второго месяца, следующего за истекшим кварталом). В отношении налога на имущество организаций это новшество коснется только кадастрового налога
• Перенесут крайний срок подачи сообщения о наличии транспорта и недвижимости с 31 декабря на 31 мая
• Введут льготы по транспортному и земельному налогу для участников СВО и их семей

НДПИ

• Уточнят формулу расчета цены на российскую нефть в целях избежания неоднозначного толкования
• Предоставят налоговый вычет по НДПИ в отношении железной руды (кроме окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области

Налог на игорный бизнес

• Налог переведут в федеральный
• Для букмекерских контор изменят порядок обложения — с количества объектов игорного бизнеса. При этом для организаторов азартных игр в казино и залах игровых автоматов действующие условия налогообложения сохранят

Другие изменения

• Упростят процедуру получения отсрочек и рассрочек. Сократят количество документов при получении рассрочки и ее уплате. Расширят сферу применения рассрочки по уплате налогов для сезонных видов деятельности
• Срок инвестиционного налогового кредита увеличат до 10 лет (вместо 5 лет)
• Упростят вход в налоговый мониторинг — достаточно соответствовать одному из трех критериев (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов)
• Закрепят максимальный предел для снижения штрафов за налоговые правонарушения — не более чем в 10 раз от суммы штрафа, сейчас нижней границы нет
• Установят запрет на перевод средств на ЕНС третьего лица, если оно не имеет налоговой задолженности (обязанности)

Поправки должны вступить в силу 01.01.2026.

Полный перечень новшеств смотрите в пояснительной записке к проекту

Скачать пояснительую записку к проекту

См. также:

• С 2026 года планируют повысить налоги — НДС 22% и другие новшества
• Минфин опубликовал проект глобальных изменений в налоговую политику РФ на период 2025-2030
• Опубликован проект о предельной базе взносов на 2026 год

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email