Резерв сомнительных долгов создается в:
- БУ – обязательно при наличии сомнительной задолженности (п. 70 Приказа Минфина от 29.07.1998 N 34н, ПБУ 21/2008);
- НУ – добровольно, при наличии условий для формирования резерва (ст. 266 НК РФ):
- задолженность – в связи с реализацией товаров, работ, услуг;
- срок задолженности > 45 дней с даты истечения срока оплаты;
- не обеспечена гарантией, залогом, поручительством;
- встречная задолженность контрагента не покрывает ее.
Главное – Учетная политика
Срок оплаты, после которого задолженность – просроченная
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Если в договоре срок не установлен
Администрирование – Параметры учета – Сроки оплаты покупателями
Операции – Закрытие месяца – Расчет резервов по сомнительным долгам
Проводки
Следует проверить
1. Размер сомнительной задолженности для НУ
Продажи – Акты инвентаризации расчетов
Вкладка Дебиторская задолженность
Вкладка Кредиторская задолженность
Контроль: 2 112 000 – 285 000 = 1 827 000 руб.
2. Размер предельной суммы резерва с учетом ограничения
10% от оборота (НУ) Кт 90.01.1, 91.01 по статьям с видом Реализация основных средств, Реализация прочего имущества
- в течение налогового периода, максимальный из оборотов:
- за предыдущий налоговый период;
- за текущий отчетный период;
- за налоговый период текущего года.
Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету
Контроль
Операции – Закрытие месяца – Расчет резервов по сомнительным долгам
См. также:
- Создание резерва по сомнительным долгам: пошаговый план от Минфина
- Дебиторку по лицензионным договорам не надо включать в налоговый резерв по сомнительным долгам
- Списание безнадежного долга, не вошедшего в резерв в НУ, за счет резерва
- Рег. операция Расчет резервов по сомнительным долгам
- Учетная политика по учету резервов по сомнительным долгам
- [21.10.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете