Источник: Письмо ФНС от 30.12.2022 N СД-4-18/17916@
Информация для: бизнеса
ФНС проанализировала 45 схем ухода от налогов и составила обзор типичных налоговых нарушений, а также рассказала о способах их обнаружения. В письме подробно разбираются практические случаи использования фирм-однодневок, технических компаний с номинальными директорами и т. д.
С целью выявления реального выгодоприобретателя (бенефициара) налоговики:
- анализируют движение товарных и денежных потоков;
- ищут информацию в ресурсах ФНС, а также в СМИ и соцсетях;
- используют сведения из Росфинмониторинга;
- направляют запросы в кредитные организации;
- анализируют модель ведения бизнеса должника на наличие фактов получения бенефициаром должника незаконной выгоды.
Бенефициарами являются: учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.
Об аффилированности и зависимости налогоплательщика также могут свидетельствовать:
- наличие у номинальных учредителей и руководителей основного места работы в другой компании, принадлежащей реальному выгодоприобретателю (например, владельцу группы компаний);
- привлечение персонала, средств производства другой компании;
- ведение бухучета такими же лицами, как и в основной организации;
- общий юридический, фактический и IP-адрес, телефон, офисные, производственные и складские помещения;
- использование наименования основной организации, системы скидок, привилегий;
- расходование денежных средств зависимой компании на нужды основной организации и лично бенефициара.
В письме рассмотрено 20 успешных дел с участием налоговых и правоохранительных органов.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете