ФНС рассказала в подробностях, как выявляет налоговые схемы

Последнее изменение: 21.03.2023

Источник: Письмо ФНС от 30.12.2022 N СД-4-18/17916@

Информация для: бизнеса

ФНС проанализировала 45 схем ухода от налогов и составила обзор типичных налоговых нарушений, а также рассказала о способах их обнаружения. В письме подробно разбираются практические случаи использования фирм-однодневок, технических компаний с номинальными директорами и т. д.

С целью выявления реального выгодоприобретателя (бенефициара) налоговики:

  • анализируют движение товарных и денежных потоков;
  • ищут информацию в ресурсах ФНС, а также в СМИ и соцсетях;
  • используют сведения из Росфинмониторинга;
  • направляют запросы в кредитные организации;
  • анализируют модель ведения бизнеса должника на наличие фактов получения бенефициаром должника незаконной выгоды.

Бенефициарами являются: учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.

Об аффилированности и зависимости налогоплательщика также могут свидетельствовать:

  • наличие у номинальных учредителей и руководителей основного места работы в другой компании, принадлежащей реальному выгодоприобретателю (например, владельцу группы компаний);
  • привлечение персонала, средств производства другой компании;
  • ведение бухучета такими же лицами, как и в основной организации;
  • общий юридический, фактический и IP-адрес, телефон, офисные, производственные и складские помещения;
  • использование наименования основной организации, системы скидок, привилегий;
  • расходование денежных средств зависимой компании на нужды основной организации и лично бенефициара.

В письме рассмотрено 20 успешных дел с участием налоговых и правоохранительных органов.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий