Валютный контроль в РФ осуществляют разные уполномоченные органы (агенты). Рассмотрим, какие существуют в России органы и агенты валютного контроля, как между ними распределяются функции валютного контроля.
Содержание
Органы и агенты валютного контроля
Если рассматривать валютный контроль как трехуровневую систему, то самый верхний уровень — Правительство страны, средний — органы валютного контроля, нижний — агенты валютного контроля.
Непосредственно контроль осуществляют (ст. 22 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ):
Контролирующие органы |
Представители контролирующих органов |
Органы валютного контроля |
|
Агенты валютного контроля |
|
Банки, проводя процедуры валютного контроля, берут плату за свои услуги. Стоимость услуг определяется тарифами банка.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Права и обязанности органов и агентов валютного контроля
Общие права органов и агентов валютного контроля (п. 1 ст. 23 Закона N 173-ФЗ):
- контролировать соблюдение участниками операций ВЭД положений законодательства, других нормативных документов в этой сфере, в т. ч. путем проведения проверок;
- проверять как сами валютные операции, так и отчетность по ним, представляемую участниками таких операций;
- запрашивать и получать документы и информацию по проводимым валютным операциям.
Права органов валютного контроля:
- выдавать распоряжения (предписания) об устранении обнаруженных нарушений;
- налагать на нарушителей наказания в виде предупреждений и штрафов.
Права агентов валютного контроля:
- налагать запрет на проведение валютных операций в случаях, когда не представлены необходимые документы (информация);
В отношении деятельности организаций кредитно-финансовой сферы правила для документов и информации устанавливает Центробанк, в остальных случаях — Правительство России.
Органы и агенты валютного контроля обязаны:
- контролировать соблюдение норм валютного законодательства всеми участниками валютных операций. При этом агенты валютного контроля представляют информацию органам валютного контроля, а агенты и органы — уполномоченному Правительством органу согласно установленному регламенту (Постановление Правительства от 26.09.2017 N 1160);
- соблюдать нормы законодательства в отношении сохранения банковской, налоговой, иной регулируемой законодательством РФ тайны, обеспечивать конфиденциальность информации, полученной в результате выполнения контрольных функций. Для АО «Российский экспортный центр» такая обязанность прописана в п. 8 ст. 23 Закона N 173-ФЗ отдельно;
- передавать информацию и документы по обнаруженным нарушениям валютного законодательства в вышестоящие органы согласно установленному порядку взаимодействия. При этом обеспечить защиту информации при передаче ее в электронном виде.
Функции органов валютного контроля
Основные функции органов валютного контроля:
- проверка законности проводимых операций, в т. ч. наличия лицензий и разрешений, если они предусмотрены в конкретных случаях;
- отслеживание легитимности платежей в рамках ВЭД;
- надзор за полнотой и объективностью учетных операций участников сделок, отражения данных учета в отчетности.
Контрольная функция по операциям, проводимым кредитными и финансовыми организациями, бюро кредитных историй и агентствами, актуариями, возложена на Банк России.
В отношении других участников валютных операций контрольная функция делегирована прочим органам и агентам валютного контроля в пределах их компетенций. Правительство России координирует деятельность таких органов, обеспечивая их взаимодействие в данной сфере.
Обмен информацией между контролирующими органами осуществляется и от нижних уровней к верхним, и в обратном направлении. Этапы контроля могут выглядеть, например, так:
- фиксация ошибок и недочетов на нижнем уровне (уполномоченный банк);
- передача информации на уровень выше (в Центробанк);
- проверка поступившей информации и принятие решения по нарушениям;
- информирование органа валютного контроля (ФНС);
- наказание за нарушение.
Взаимодействие участников сделок с органами и агентами валютного контроля
Участники валютных сделок (резиденты и нерезиденты) имею право (ст. 24 Закона N 173-ФЗ):
- знакомиться с решениями (актами проверок) в рамках контрольных мероприятий;
- обжаловать решение контролирующих органов в вышестоящий орган при несогласии с решением проверяющих;
- получить возмещение ущерба, если таковой был причинен действием (бездействием) проверяющих.
При этом они обязаны:
- предоставлять документы и информацию по проводим операциям;
- вести учет и формировать отчетность по операциям ВЭД;
- устранять нарушения при получении предписаний проверяющих.
Резиденты дополнительно обязаны:
- обеспечивать поступление валюты РФ на свои счета согласно заключенным контрактам (по нормативам, установленным Правительством);
- выполнять обязательства по договорам ВЭД;
- резиденты, получившие право на участие в информационной системе «одного окна» в рамках ВЭД обязаны представить документы и информацию, установленную регламентом сервиса;
- резиденты, передающие в рамках контрактов ВЭД товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и т. п. и попавшие в перечень Центробанка, дополнительно представляют необходимую информацию согласно порядку, установленному ЦБ РФ (Указание от 10.01.2022 N 6056-У).
См. также:
Запомните
- Валютный контроль проводят органы и агенты валютного контроля.
- Органы валютного контроля — ЦБ, ФТС, ФНС.
- Агенты валютного контроля — уполномоченные банки, профучастники рынка ценных бумаг, госкорпорация развития «ВЭБ.РФ».
- Полномочия Центробанка (преимущественно для субъектов кредитной и финансовой сферы) и ФТС, ФНС (для других сфер деятельности) примерно равнозначны.
- На местах контроль ведется через агентов контроля. Основной агент для коммерческих организаций — уполномоченный банк.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете