Прошу подсказать как оформить документ Операция учета НДФЛ для доудержания НДФЛ в 2025, в случае когда вычеты были предоставлены ошибочно? В статье, см. файл вложение, сказано, чтобы в Разделе 2 в строках 160 и 161 — 166 (по соответствующим срокам) — суммы фактически удержанного НДФЛ не корректируете, а оставляете те же, что и в первоначальных расчетах, а в Разделе 1 в строках 020 и 021 — 026 (по соответствующим срокам) — те суммы НДФЛ, которые должны были перечислить исходя из исчисленных сумм без предоставления детских вычетов.
Как в документе Операция учета НДФЛ заполнить реквизиты: Дата операции и Дата получения дохода, чтобы в отчете 6-НДФЛ в Разделе 2, строки 160 не изменились в корректировочном отчете. Пример, в июле 2025 был ошибочно предоставлен вычет, оформили документ Перерасчет НДФЛ, в результате которого был доудержан НДФЛ, как заполнить в документе Операция учета НДФЛ реквизит Дата операции и Дата получения дохода?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Используя документ Операция учета НДФЛ мы не сможем заполнить отчет так как Вы описываете.
Поэтому, чтобы получить такой отчет в ЗУП придется вручную скорректировать 6-НДФЛ.
При этом нужно учесть, что с 2025 года удерживать налог прошлого года можно до 31 января включительно: До какого числа можно удерживать НДФЛ за прошлый год? На практике встречаются случаи, когда налоговые на местах разрешают удерживать НДФЛ прошлого года после 31 января. Так как разъяснение, которые Вы прикладываете не является официальным письмом ИФНС или Минфина, то дополнительно порядок заполнения 6-НДФЛ и возможность удержания налога прошлого года после 31 января лучше уточнить в своей ИФНС.
Даже если мы удерживаем до 31.01. (за предшествущий год), то все равно в разделе2 строк 161-166 мы показываем уже в следующем году, если мы вручную не будем править не совсем понятно в какой срок по строкам 161-166 надо ставить?
Если документом Операция учета НДФЛ нельзя оформить операции доудержания НДФЛ в 2026 за 2025, то каким документом можно провести? Какие регистры по НДФЛ и как их надо заполнить, чтобы в Разделе 2 в строках 160 и 161 — 166 (по соответствующим срокам) — суммы фактически удержанного НДФЛ не изменились, и отразились как в первоначальных расчетах, а в Разделе 1 в строках 020 и 021 — 026 (по соответствующим срокам) заполнились
Здравствуйте!
Давайте разберемся подробнее.
1. По вопросу:
«Даже если мы удерживаем до 31.01. (за предшествущий год), то все равно в разделе 2 строк 161-166 мы показываем уже в следующем году, если мы вручную не будем править не совсем понятно в какой срок по строкам 161-166 надо ставить?»
НДФЛ, удержанный в 2026 году за 2025 год автоматически попадет в 6-НДФЛ за 2026 год в раздел 2 в ту строку, которая соответствует фактическому сроку удержания НДФЛ (в ведомости) 161-166:
— стр. 161 1–22 число первого месяца квартала
— стр. 162 23–31 число первого месяца квартала
— стр. 163 1–22 число второго месяца квартала
— стр. 164 23–30 (31) число второго месяца квартала
— стр. 165 1–22 число третьего месяца квартала
— стр. 166 23–31 число третьего месяца квартала
Также удержанный НДФЛ попадает в 6-НДФЛ за 2026 год в Раздел 1 в строки 020 и 021 — 026 также в соответствии с фактическим сроком удержания
Подробно об этом можно посмотреть здесь: 6-НДФЛ — правила заполнения
2. По вопросу: «Если документом Операция учета НДФЛ нельзя оформить операции доудержания НДФЛ в 2026 за 2025, то каким документом можно провести? Какие регистры по НДФЛ и как их надо заполнить, чтобы в Разделе 2 в строках 160 и 161 — 166 (по соответствующим срокам) — суммы фактически удержанного НДФЛ не изменились, и отразились как в первоначальных расчетах, а в Разделе 1 в строках 020 и 021 — 026 (по соответствующим срокам) заполнились»
Удержание НДФЛ фактически происходит при выплате дохода сотрудника. Поэтому сумма удержанного НДФЛ и дата удержания берется, как правило из ведомости, в которой налог был фактически удержан. Документ Операция учета НДФЛ мы используем только в том случае если в ведомости неправильно заполнился удержанный НДФЛ и его нужно скорректировать (а исправлять ведомость уже нельзя).
При этом (повторю) удержанный НДФЛ в текущем году 2026 за прошлый (независимо от того ведомостью или Операцией учета НДФЛ он отражен) попадает в 6-НДФЛ за 2026 год:
— в раздел 2 в ту строку, которая соответствует фактическому сроку удержания НДФЛ (в ведомости) 161-166
— в раздел 1 в строки 020 и 021 — 026 также в соответствии с фактическим сроком удержания
В 6-НДФЛ за 2025 год НДФЛ, удержанный в 2026 году не попадает (ни в раздел 1, ни в раздел 2)
В ЗУП нет механизма, который позволяет суммы НДФЛ, фактически удержанные в 2026 году:
— отразить в 6-НДФЛ за 2025 году в разделе 1 стр. 020, 021-026
— не отражать в 6-НДФЛ за 2026 год в в разделе 1 в строки 020 и 021 — 026.
Поэтому для того, чтобы получить такое заполнение стр. 020, 021-026 в 6- НДФЛ придется исправить вручную.
Дополню, что по нашему мнению разъяснение, которое Вы приводите очень сомнительное и не стоит их придерживаться. Если применять данные разъяснения — это может привести к тому, что не будут выполняться контрольные соотношения. Согласно контрольных соотношений проверяется равенство стр 021-026 и 161-166 за минусом возвратов, например КС 1.40:
Повторю, что данные разъяснения не являются официальным документом. Поэтому если Вы все же считаете, что их нужно применять, то сначала лучше уточнить правильность данных разъяснений в своей ИФНС.
спасибо вам большое за консультацию