Возник пересорт по ставкам НДФЛ между 13% и 15%, в июне 2025. Документом Перерасчет НДФЛ дата документа — 11.06.2025, месяц перерасчета — июнь 2025 года табличная часть заполнилась следующим образом:
09.06.2025 ставка 13% = — 1342, ставка 15% = +1549
09.06.2025 документом Ведомость в банк удержан НДФЛ по ставке 13% =1342, после обнаружения ошибки оформили документ Операция учета НДФЛ, заполнили закладку Удержанный НДФЛ. Документ Операция учета НДФЛ оформлен следующим образом:
Дата документа — 11.06.2025
Дата операции — 09.06.2025
Дата получения дохода 09.06.2025 по ставке 13% сумма = — 1342
Дата получения дохода 09.06.2025 по ставке 15% сумма = +1342
Далее начислили аванс, дата получения дохода 24.06.2025, сумма исчисленного НДФЛ = 31 056 (правильная), сумма удержанного НДФЛ = 29 714 (сумма удержаний уменьшилась на 1342).
Сумма НДФЛ по документу Перерасчет НДФЛ от 11.06.2025 удержана 09.07.2025 вместе с зарплатой за июнь 2025.
При формировании 6-НДФЛ сумма не удержанная по ставке 15% отражается в строке 170, как исправить эту пересортицу и нужно ли уплачивать недоимку в ИФНС и как отчитаться по такой ошибке?
Здравствуйте!Если я все верно поняла из Вашего описания, то Вы все исправили правильно. Смоделировала такую же ситуацию в демобазе, когда изначально неправильно исчислен налог по ставкам 13/15 процентов. Затем ввела Перерасчет НДФЛ и Операцию учета НДФЛ, где перебросила удержанный налог. В результате в Подробном анализе НДФЛ на конец июня остается неудержанный налог, который удержится в ведомости при следующей выплате зарплаты.
И в 6-НДФЛ за полугодие на сумму неудержанного налога заполняется строка 170.
По заполнению этой строки нет однозначно четкой позиции, некоторые ИФНС присылают требования, если стр 170 в отчете за полугодие заполнена, а в 6-НДФЛ за 9 месяцев -нет. Поэтому наша позиция такова — что безопаснее всего узнать в своей ИФНС, как они считают, должна быть заполнена эта строка, если НДФЛ уже был удержан при последующей выплате зарплаты. На наш взгляд в такой ситуации допустимо очистить эту строку. Светлана об этом говорила на эфире по заполнению 6-НДФЛ за полугодие — Почему в стр. 170 6-НДФЛ попадает НДФЛ с мат. выгоды, подарков и натуральных доходов