Здравствуйте.
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.31.67).
Сотруднику в декабре были начислены и выплачены отпускные, отпуск с 9 января. В январе отпуск был пересчитан – добавили зарплату за декабрь. В результате перерасчета получилась переплата, в том числе излишне удержанный НДФЛ 114р. Эта сумма излишне удержанного НДФЛ попадает в строку 180 Расчета 6-НДФЛ за 2024 год. Нужно ли эту сумму вернуть сотруднику? В январе 2025г. был начислен и выплачен аванс, НДФЛ 114р. автоматически не зачелся.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Добавила вложение.
Нашла статью, в которой рекомендуется скорректировать сумму удержанного НДФЛ в декабрьской Ведомости. Так как в случае возврата НДФЛ скорее всего в расчетом листке появится долг за работником. Актуален ли этот совет на текущий момент?
Здравствуйте!
Когда у нас образуется излишне удержанный НДФЛ за 2024 год, его мы можем только вернуть работнику.Зачет налога за 2024 год в 2025 году невозможен – п. 3 ст. 226 НК РФ. Поэтому в данном случае верно, что программа не сделала зачет при расчете аванса.
Если к моменту сдачи отчета 6-НДФЛ налог за 2024 год успели вернуть – сумму излишне удержанного НДФЛ не показываем в стр. 180 и в Приложении 1.
Прикладываю ссылки на публикации:
— НДФЛ за 2024 год вернули в 2025 – заполнять ли стр. 180 6-НДФЛ? .
— Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 — как отразить в 6-НДФЛ .
Исходя из приложенного отчета не рекомендую сейчас корректировать ведомости ндфл. Предлагаю сформировать Расчетный листок — будет ли там отражена корректировка на 114 р. ЕСли да — то смело делаем Возврат ндфл и выплачиваем его. Если нет, то приложите расчетный листок за декабрь — январь : подумаем вместе, как лучше исправить ситуацию.
Добавила расчетный листок
В расчетном листке все хорошо. Корректировка есть — можно вводить документ Возврат ндфл
Провела документ Возврат НДФЛ. Перезаполнила Расчет 6-НДФЛ, теперь по строке 180 сумма налога, излишне удержанная, не отражается. Сумма возвращенного налога отразится уже в отчетности за 1 квартал 2025г. При проверке КС выходит ошибка 1.14 (различаются суммы по строкам 140 и 160). Это нормально? Отправлять с такой ошибкой? Или может вручную заполнить строку 180 — внести излишне удержанный НДФЛ?
Пока не отменили КС 1.14 — придется отправлять с ним. Такой отчет ИФНС примет, но возможно попросит написать пояснение — почему произошло расхождение. По правилам заполнения, если до сдачи отчета 6-НДФЛ вернули Излишне удержанный ндфл, то заполнять 180 строку не нужно.
Очень надеемся, что КС 1.14 отменят.
Спасибо за ответ!
Пожалуйста!
Рада была Вам помочь. Хорошего дня и легкой отчетности 🌸