Удержанный НДФЛ

Вопрос задал Марина М.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день.
Подскажите правильность действий при ситуациях, когда сторнируются отпуска. Сотруднику в ноябре 2023 был выплачен отпуск, а в январе 2024г из-за б/л часть дней отпуска сторнируется , на отсторнированные дни отпуска проводится новый документ отпуска после б/л. Удержанный налог остается в 2023 г., а доход с исчисленным налогом отражаются в 2024 г. В справке 2-НДФЛ за 2023 образуется излишне удержанный НДФЛ (см. скрин). Как убрать этот излишне удержанный НДФЛ ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (19)

  2. Здравствуйте!

    За 2023 год излишне удержанный НДФЛ нужно вернуть. Сотрудник должен подать заявление на возврат налога, после этого в ЗУП создается документ Возврат НДФЛ.
    Сумму возврата можно выплатить в межрасчет отдельной ведомостью или вместе с зарплатой.
    Если заявление поступит в январе, то можно сделать возврат январем, если нет, то уже февралем.
    Также нужно учесть, что дата документа Возврат НДФЛ влияет на период, в котором будет уменьшена сумма НДФЛ в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете.

    При заполнении 6-НДФЛ между исчисленным (стр. 140) и удержанным (стр 160) налогом будет разница на сумму излишне удержанного НДФЛ
    Обратите внимание, что если до даты представления отчета получится вернуть НДФЛ, тогда излишне удержанный налог (стр. 180) заполнять не нужно.

    1. Если мы создадим документ Возврат НДФЛ и выплатим излишне удержанный НДФЛ, то за сотрудником образуется долг на эту сумму НДФЛ. (см. скрин)

  3. Здесь имеет значение дата выплаты зарплаты за декабрь. Если зарплата выплачена в декабре 2023 — то это доход 2023 года. Тогда сторно НДФЛ отражается в декабре и налог подлежит возврату.

    Если зарплата за декабрь выплачена в январе 2024, тогда это доход 2024 года. Сторно НДФЛ отразится в январь 2024 и налог можно зачесть.

    То есть в Вашем случае, происходит зачет НДФЛ в январе 2023г., поэтому удалите пожалуйста документ Возврат НДФЛ.
    После этого чтобы проверить, как перерасчет отпуска отразился в налоговом учете, сформируйте Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) с января 2023 по январь 2024. Будет видно, в каком периоде отражается сторно.
    А также приложите расчетные листки за декабрь и январь по сотруднику.

    2. Анализ и расч. листки приложила

  4. Посмотрела Ваши документы. Насколько я понимаю отпускные были начислены и выплачены в ноябре 2023г. В декабре сотрудник заболел и предоставил в январе больничный, а также подал заявление на продление отпуска (отпуск продлили). При этом в налоговом учете поменялась дата получения дохода (с ноября 2023 на январь 2024) на сумму отпускных 23937,29 руб и НДФЛ с отпускных 3112 руб. Поэтому, так как сумма отпускных в действительности не уменьшилась и была выплачена ведомостью в ноябре 2023г. предлагаю провести корректировку Операцией учета НДФЛ по датам получения дохода как описывается в статье (пример 3): Исправление ошибок в учете по НДФЛ

    Например:
    только в Вашем случае Код дохода будет 2012
    2023год Доходы на сумму отпускных + 23937,29 руб и исчислено НДФЛ с отпускных + 3112 руб.
    2024год Доходы на сумму отпускных — 23937,29 руб и исчислено НДФЛ с отпускных — 3112 руб. :

    После этого проверьте чтобы доход и НДФЛ в 2023 и 2024 году отразились правильно.

    1. Спасибо большое! Получается это ошибка программы в учете по НДФЛ?

  5. Здравствуйте!

    Здесь дело в том, дата получения дохода в учете НДФЛ — это дата выплаты. В том случае, когда происходит перерасчет и доход уменьшается, то корректировка относиться к первоначальной дате выплаты. Но в Вашем случае отпуск продлился и уменьшения дохода нет. Однако программа перебрасывает доход из ноября в январь и определяет заново дату получения дохода. Это вопрос сложный с методологической точки зрения и видимо разработчики 1С заложили такой механизм.

    1. Провела документ Операция учета НДФЛ. В справке 2-НДФЛ теперь все заполнилось с учетом этой операции. А вот в 6-НДФЛ в приложении 1 эта операция почему-то не учитывается

  6. Такая ошибка, когда не весь НДФЛ попадает в отчет 6-НДФЛ появляется, когда не указан Вид дохода — проверьте пожалуйста как заполнена Операция учета НДФЛ — колонка Вид дохода.

    1. вид дохода в обеих вкладках заполнен «Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)»

    1. Дата подписи на титульном листе правильная — 31.01.2024. Операция проведена 30.01.2024

      1. Если бы данные операции не отразились в налоговом учете, то они не попадали бы и в 2-НДФЛ, поэтому попробуйте создать новый 6-НДФЛ и заполнить с датой позже, чем дата операции.

        1. Вроде поняла в чем дело. В операции учета НДФЛ сейчас проставила везде подразделения и теперь данные попали в 6-НДФЛ Приложение 1

          1. Рада, что удалось понять причину.

            1

  8. Марина, спасибо Вам за помощь)

    1. Пожалуйста!

Комментарии закрыты.